根據(jù)審計(jì)法和相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)情況表明，市級(jí)各部門認(rèn)真執(zhí)行市人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況總體趨穩(wěn)。

——落實(shí)積極財(cái)政政策更加積極有為。在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，2019年，市級(jí)財(cái)政注重發(fā)揮積極財(cái)政政策調(diào)節(jié)作用，一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)27.17億元，盤活存量資金2.07億元，市級(jí)各部門（單位）向上爭(zhēng)取資金同口徑增長(zhǎng)17.03億元；一般性轉(zhuǎn)移支付支出16.52億元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出4.35億元，兩類支出同比增速均大于收入同比增速。協(xié)同稅務(wù)部門推動(dòng)實(shí)施全市歷史最大規(guī)模減稅降費(fèi)，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)注入28.99億元稅費(fèi)減免紅利。

——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。在2019年財(cái)政收支矛盾加劇的情況下，市級(jí)財(cái)政圍繞“兩城”和“五大區(qū)域高地”建設(shè)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，認(rèn)真落實(shí)“過(guò)緊日子”要求，同2018年相比，市本級(jí)一般性支出總體壓減7.99億元，壓減比例達(dá)13.24%，其中，有23個(gè)市直部門一般性支出壓減超過(guò)20%，更多資金被用于保障市委、市政府重大決策部署落實(shí)，確保了民生支出占財(cái)政支出比重繼續(xù)保持在65%以上。

——政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控有序推進(jìn)。2019年，進(jìn)一步健全政府債務(wù)分類限額管理機(jī)制，市本級(jí)安排5.51億元用于政府債務(wù)還本付息，保持政府債務(wù)正常鏈接；積極爭(zhēng)取地方政府新增債券4.29億元，其中3.95億元專項(xiàng)債券為“兩城”建設(shè)提供直接支持；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法相關(guān)規(guī)定，依法向市人大常委會(huì)報(bào)告政府債務(wù)管控情況。截至2019年底，市本級(jí)政府債務(wù)余額為97.46億元，未超過(guò)規(guī)定限額，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

一、市級(jí)預(yù)算管理和決算草案審計(jì)情況

2019年，市級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入全面完成，預(yù)算支出完成率均在93%以上。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題如下：

（一）預(yù)算分配管理方面。

1.部分預(yù)算批復(fù)不及時(shí)，影響預(yù)算執(zhí)行。有3項(xiàng)資金共計(jì)2603.84萬(wàn)元未及時(shí)批復(fù)預(yù)算指標(biāo)，影響預(yù)算執(zhí)行，截至2019年底，上述3項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率僅為16.3%。

2.安排項(xiàng)目預(yù)算未統(tǒng)籌考慮上年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金。在4個(gè)項(xiàng)目2018年結(jié)轉(zhuǎn)共計(jì)2496.49萬(wàn)元的情況下，繼續(xù)新增安排預(yù)算668.7萬(wàn)元，導(dǎo)致2836.39萬(wàn)元資金在2019年底繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)。

3.部分財(cái)政資金未按規(guī)定清理盤活。截至2019年底，市級(jí)財(cái)政有4832.3萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上存量資金未按規(guī)定清理盤活。

（二）預(yù)算績(jī)效管理方面。

1.部分市級(jí)預(yù)算單位對(duì)預(yù)算績(jī)效管理重視不夠。有63個(gè)獨(dú)立核算單位未開(kāi)展部門預(yù)算整體績(jī)效自評(píng)工作，占198個(gè)應(yīng)參評(píng)部門的31.82%。

2.部分環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目推進(jìn)不力，導(dǎo)致資金未發(fā)揮效益。因項(xiàng)目推進(jìn)不力，1個(gè)項(xiàng)目2018年下達(dá)的2000萬(wàn)元中央資金于2019年8月被省級(jí)財(cái)政收回；1個(gè)項(xiàng)目2018年下達(dá)的4470.6萬(wàn)元中央資金閑置。

（三）財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防范方面。

1.財(cái)政暫付款清理消化目標(biāo)任務(wù)未完成。市級(jí)財(cái)政2019年存量暫付款清理消化任務(wù)為5256.64萬(wàn)元，但實(shí)際清理消化3879.54萬(wàn)元，比目標(biāo)任務(wù)少1377.1萬(wàn)元。

2.政府債券管理和使用不規(guī)范。有58.8萬(wàn)元債券資金被違規(guī)使用。市本級(jí)有9個(gè)項(xiàng)目因建設(shè)進(jìn)度滯后等原因，導(dǎo)致5939.44萬(wàn)元債券資金閑置一年以上。

二、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

利用信息化手段對(duì)73家市一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。開(kāi)展數(shù)據(jù)分析后，重點(diǎn)選擇18家預(yù)算單位進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

（一）違規(guī)使用和轉(zhuǎn)移預(yù)算資金。

一是12家單位有737.71萬(wàn)元存量資金未及時(shí)上繳市級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌盤活。二是3家單位違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金171.19萬(wàn)元。三是1家單位的基本支出擠占上級(jí)專項(xiàng)資金395.36萬(wàn)元。四是1家單位向縣（區(qū)）部門違規(guī)實(shí)撥資金15.5萬(wàn)元。五是1家單位超預(yù)算安排支出40.64萬(wàn)元。

（二）項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率低。

市民政局項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率低的問(wèn)題較為突出。2019年，市民政局有15個(gè)項(xiàng)目安排預(yù)算共計(jì)1529.96萬(wàn)元，實(shí)際支出123.86萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率僅為8.1%。

（三）執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律不嚴(yán)格。

一是3家單位超出合同價(jià)或中標(biāo)價(jià)實(shí)施工程項(xiàng)目。二是2家單位違規(guī)出借資金。三是2家單位執(zhí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修或會(huì)議定點(diǎn)召開(kāi)要求不嚴(yán)格。四是2家單位違規(guī)列支會(huì)議費(fèi)、節(jié)假日值班費(fèi)等。五是1家單位電話費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范。上述問(wèn)題涉及金額共計(jì)197.52萬(wàn)元。

（四）預(yù)算單位基礎(chǔ)管理存在短板。

一是5家單位資產(chǎn)管理不到位。二是2家單位未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。三是10家單位財(cái)務(wù)管理和核算不規(guī)范。上述問(wèn)題涉及金額共計(jì)2426.86萬(wàn)元。

（五）預(yù)決算編制不準(zhǔn)確、不合理。

11家單位存在少計(jì)收入、決算報(bào)表信息不準(zhǔn)確等問(wèn)題，涉及金額3194.8萬(wàn)元。

（六）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不到位。

截至2020年7月底，市發(fā)展改革委、市民政局、原市環(huán)境保護(hù)局、原市農(nóng)牧局對(duì)以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不到位，尚未整改問(wèn)題涉及金額907.22萬(wàn)元。

三、民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)審計(jì)情況。

對(duì)有脫貧攻堅(jiān)任務(wù)的仁和區(qū)、米易縣、鹽邊縣2019年脫貧攻堅(jiān)工作情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是34個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后，涉及總投資1.02億元。二是68個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)報(bào)賬，未報(bào)賬資金共計(jì)1.15億元。三是1個(gè)縣未及時(shí)收回已到期產(chǎn)業(yè)扶持周轉(zhuǎn)金93.95萬(wàn)元。

（二）公立醫(yī)院審計(jì)情況。

對(duì)攀枝花市中心醫(yī)院2016年1月至2019年6月財(cái)政財(cái)務(wù)收支和政策執(zhí)行情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，涉及金額8456.88萬(wàn)元。例如，未及時(shí)清理往來(lái)款3826.14萬(wàn)元；部分采購(gòu)項(xiàng)目不合規(guī)，涉及金額3055.87萬(wàn)元。

（三）全市民族資金管理、使用情況審計(jì)。

對(duì)全市2017年至2019年民族資金管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是部分省級(jí)民族資金相關(guān)項(xiàng)目申報(bào)、資金分配等重大事項(xiàng)未進(jìn)行集體決策，涉及金額1306萬(wàn)元。二是3個(gè)縣（區(qū)）共4個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后或管理不到位。三是2個(gè)縣（區(qū)）450.44萬(wàn)元資金管理、使用不規(guī)范。

（四）市縣供銷社專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

按照省紀(jì)委監(jiān)委和審計(jì)廳統(tǒng)一部署，對(duì)市供銷社和仁和區(qū)、米易縣、鹽邊縣供銷社2010年至2019年管理使用專項(xiàng)資金情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是1個(gè)縣與項(xiàng)目單位弄虛作假，對(duì)不符合條件的3個(gè)項(xiàng)目給予資金補(bǔ)助178萬(wàn)元；有46萬(wàn)元分配存在“小、散”問(wèn)題；由社會(huì)企業(yè)實(shí)施的3個(gè)補(bǔ)助項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。二是1個(gè)縣有36.95萬(wàn)元資金閑置兩年以上；1個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格按照申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)。

四、政府投資審計(jì)情況

圍繞市委、市政府中心工作，采用“點(diǎn)、線、面”相結(jié)合的審計(jì)方式，分別實(shí)施以下審計(jì)。

（一）竣工決算審計(jì)。

對(duì)攀枝花三線建設(shè)博物館等11個(gè)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)，節(jié)約政府投資9230.4萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目單位多計(jì)待攤投資354.84萬(wàn)元、項(xiàng)目結(jié)余資金1187.58萬(wàn)元。

（二）中央、省級(jí)資金投資項(xiàng)目全覆蓋審計(jì)。

結(jié)合審計(jì)廳重大項(xiàng)目全覆蓋審計(jì)在攀試點(diǎn)工作，對(duì)仁和區(qū)、米易縣共39個(gè)投資項(xiàng)目推進(jìn)情況實(shí)施審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是3個(gè)項(xiàng)目未辦理施工許可證即下達(dá)開(kāi)工令。二是2個(gè)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)留質(zhì)保金。三是2個(gè)項(xiàng)目在可研批復(fù)時(shí)未辦理選址意見(jiàn)書(shū)、用地預(yù)審。四是違規(guī)建設(shè)5個(gè)公共基礎(chǔ)設(shè)施及安置房項(xiàng)目。五是2個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)實(shí)施、工期延期。

五、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)攀枝花仁江釩鈦有限公司2.91億元債權(quán)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是攀枝花仁江釩鈦有限公司2.91億元債權(quán)實(shí)際僅為2689.54萬(wàn)元，虛增債權(quán)2.64億元。二是有979.02萬(wàn)元被金江鎮(zhèn)政府長(zhǎng)期借出未收回，涉及4家公司、1個(gè)居民委員會(huì)和15名個(gè)人。三是仁江釩鈦有限公司、金江鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理混亂、賬務(wù)不清、財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤較多。

六、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

對(duì)全市減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)：截至2018年底，全市共有23個(gè)部門拖欠47家民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)賬款7950.67萬(wàn)元。2019年已清理償還上述賬款共計(jì)1478.25萬(wàn)元，剩余6472.42萬(wàn)元應(yīng)償還賬款須在2020年內(nèi)清理償還，有關(guān)部門的賬款償還壓力較大。

七、新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)情況

截至2020年3月底，全市財(cái)政共安排疫情防控資金5215.24萬(wàn)元，實(shí)際使用2007.32萬(wàn)元。全市共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1179.7萬(wàn)元，支出598.22萬(wàn)元，結(jié)余581.48萬(wàn)元；共收到捐贈(zèng)醫(yī)用防護(hù)服、口罩等物資119.76萬(wàn)件，安排使用82.76萬(wàn)件，結(jié)余37萬(wàn)件。重點(diǎn)保障企業(yè)申請(qǐng)并獲得1筆400萬(wàn)元財(cái)政貼息貸款。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如下：一是財(cái)政資金458.04萬(wàn)元分配和撥付不及時(shí)、不合理。二是非定向捐贈(zèng)資金147.39萬(wàn)元超過(guò)一個(gè)月未安排使用。

本報(bào)告反映的上述七方面問(wèn)題，各縣（區(qū)）政府、市級(jí)各部門（單位）總體上高度重視，正抓緊推動(dòng)問(wèn)題整改，截至2020年6月底，已有1.58億元應(yīng)糾正問(wèn)題金額得到及時(shí)糾正，其中，脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)審計(jì)、新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)查出問(wèn)題已基本整改完畢。本報(bào)告反映問(wèn)題整改情況將以適當(dāng)形式及時(shí)向社會(huì)公告。

八、審計(jì)建議

（一）繼續(xù)深化財(cái)政改革，釋放區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。

統(tǒng)籌推進(jìn)預(yù)算管理、績(jī)效管理、事權(quán)與支出責(zé)任劃分等系列重大改革，擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍，持續(xù)提升財(cái)政自給率。完善預(yù)算績(jī)效管理體系，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，全力提高轉(zhuǎn)移支付績(jī)效，將區(qū)域基本公共服務(wù)均等化目標(biāo)與強(qiáng)化縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能、實(shí)現(xiàn)人民對(duì)高品質(zhì)生活向往有機(jī)融合，為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期、增強(qiáng)區(qū)域發(fā)展能力、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境提供有力保障。

（二）加快優(yōu)化投融資模式，提高政府投資效率。

全力推動(dòng)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)和“兩城”建設(shè)，圍繞科技創(chuàng)新能力和技術(shù)轉(zhuǎn)化能力建設(shè)、內(nèi)外大通道建設(shè)、國(guó)際陽(yáng)光康養(yǎng)旅游目的地建設(shè)等，抓好重大項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。優(yōu)化投融資模式，依托政府投資基金吸引成渝優(yōu)質(zhì)資本，助力我市釩鈦、康養(yǎng)產(chǎn)業(yè)集群化、規(guī)模化、品牌化發(fā)展。用好新增政府債券資金，更加注重政府投資效率，緊盯增量資本產(chǎn)出率提升“抓項(xiàng)目、促投資”工作水平，放大乘數(shù)效應(yīng)。

（三）抓好經(jīng)濟(jì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防范，夯實(shí)高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)。

在常態(tài)化疫情防控背景下，協(xié)調(diào)把握公共風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的有效隔離和積極防范，穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤，放大新增財(cái)政資金效益，繼續(xù)削減財(cái)政存量暫付款。結(jié)合全市宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政預(yù)算收支、存量債務(wù)規(guī)模變化形勢(shì)，強(qiáng)化市本級(jí)和各縣（區(qū)）國(guó)庫(kù)庫(kù)款運(yùn)行監(jiān)測(cè)和態(tài)勢(shì)預(yù)判，協(xié)調(diào)把握財(cái)政支出及時(shí)性與均衡性關(guān)系，筑牢高質(zhì)量發(fā)展的財(cái)政基石。

（四）匯聚各方監(jiān)督合力，共同助推高效能治理。

堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，依托領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)深化“巡審結(jié)合”創(chuàng)新監(jiān)督模式；以新增財(cái)政資金專項(xiàng)審計(jì)為契機(jī)，探索建立“財(cái)審聯(lián)動(dòng)”常態(tài)化工作機(jī)制；認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)各級(jí)人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)查出突出問(wèn)題整改情況監(jiān)督的意見(jiàn)》，配合市人大常委會(huì)做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改滿意度測(cè)評(píng)工作，爭(zhēng)取人大監(jiān)督支持，做好審計(jì)監(jiān)督“后半篇文章”，匯聚各方力量共同服務(wù)和保障我市高效廉潔政府建設(shè)。