根據審計法和相關法律法規，市審計局對2018年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。自去年7月以來，全市審計工作始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想和習近平總書記對四川工作系列重要講話為指導，深入貫徹省委十一屆三次、四次全會和市委十屆五次、六次全會暨市委經濟工作會議部署，緊緊圍繞市委“一二三五”工作思路，認真落實市人大常委會對審計工作的審議意見，聚焦推動高質量發展目標，狠抓審計理念和方式創新，依法全面履行審計監督職責，在促進經濟高質量發展、促進全面深化改革、促進權力規范運行、促進反腐倡廉等方面發揮了重要作用。

審計情況表明，2018年，在市委的堅強領導下，全市各級各部門堅持穩中求進工作總基調，抓實抓好穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項工作，進一步穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期，全市經濟運行質量穩中有進，向著高質量發展和全面建成小康社會邁出了堅實步伐。

——積極深化財稅體制改革，預算績效管理有序推進。認真落實財稅體制改革總體方案，啟動市縣財政改革兩年攻堅計劃，統籌推進主要稅種改革和社保降費減負，重點領域支出保障有力。進一步完善預算績效運行機制，對市級人才專項資金、財政專項扶貧資金、城鎮公用事業專項資金、農業綜合開發資金、環保專項資金等五方面重點資金進行績效評價，預算績效管理邁出了重要一步。

——持續打好“三大攻堅戰”，社會效益日趨彰顯。加強金融活動源頭管控，建立防范化解財政運行風險“1+8”體系，加大存量債務化解力度。投入5.44億元環境保護資金用于環境保護和污染防治，河（湖）長配備全面覆蓋。切實增加脫貧攻堅投入，各級財政投入扶貧資金2.45億元，撬動社會投入2.52億元，助推脫貧攻堅目標任務的完成，全面小康指數躍居全國地級市第70名。

——堅持加大民生投入，營商環境進一步優化。十大民生工程及50件民生實事累計投入49.54億元，民生支出占一般公共預算支出比重穩定在65%以上。加快完善城市基礎設施，落實減稅降費政策，出臺支持民營經濟發展十條措施，深化“最多跑一次”改革，著力以“保姆式”服務營造一流營商環境。

一、市級預算管理和決算草案審計情況

重點審計了市級財政預算執行和決算草案編制等。市級決算草案反映，2018年，市級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算收入分別為25.79億元、22.22億元、0.06億元、28.04億元，分別為年度預算的101.13%、100.42%、100%、107.7%；支出分別為61.45億元、16.65億元、0.04億元、28.31億元，分別為年度預算的97.43%、88.48%、100%、99.5%。市級一般公共預算、政府性基金預算、社會保險基金預算年終結余分別為1.62億元、2.17億元、18.21億元。審計發現的主要問題：

（一）財政收支管理還不夠到位。一是擴大土地出讓金支出范圍用于相關單位基本支出，涉及資金2852.85萬元。二是以往年度項目資金及經費結余3958.85萬元未及時清理盤活。

（二）財政專項資金管理不夠嚴格。一是因申報、審核把關不嚴，多補助在攀金融機構財政金融互動獎補專項資金1.58萬元。二是市人力資源社會保障局對就業創業補助資金管理和核算不規范，審核把關不嚴。上級財政撥付的100萬元補助資金未按權重分配，擴大范圍使用補助資金5.18萬元，補助資金賬面和報表結余存在34.62萬元差異，使用2.74萬元補助資金購買的設備未記入固定資產，發放大學生創業補貼、就業見習補貼審批程序不完整。

（三）PPP項目的財政風險管控有待加強。5個已入庫PPP項目未按合同約定時限推進，建設工期滯后；不能納入政府債務管理系統，將納入財政支出責任。2個已入庫PPP項目尚有2.45億元資本金未到位，不符合項目合同相關約定。

二、市級部門預算執行審計情況

扎實推進審計全覆蓋，在集中走訪調查73家市級一級預算單位的基礎上，利用信息化手段，首次對市級預算單位財政財務數據實施全覆蓋分析。根據數據分析結果，重點現場審計了市發展改革委、市民政局、市財政局、原市國土資源局、原市城市管理局、市政府駐北京聯絡處。審計結果表明，市級各部門預算執行情況總體較好，公務支出和公款消費得到有效控制。但審計也發現以下問題：

（一）部門財政存量資金570.53萬元未上繳財政。其中：市發展改革委114萬元，市民政局及下屬單位90.84萬元，原市國土資源局138.55萬元，原市城市管理局及下屬單位128.18萬元，市政府駐北京聯絡處98.96萬元。

（二）往來款項1982.01萬元長期掛賬未及時清理。其中：市發展改革委19.28萬元，原市國土資源局1962.73萬元。

（三）資產管理還需加強。市發展改革委國有資產賬表不符，涉及3.86萬元。市民政局少記固定資產84.36萬元。原市城市管理局下屬單位部分固定資產未入賬，涉及房屋建筑、汽車、電子設備等。

（四）資金使用效益還有待提高。市民政局撥付縣（區）的項目建設資金使用率較低，下屬單位實施的2個項目建設滯后，下屬單位未按預算規定用途使用資金1.4萬元。原市國土資源局預算執行率偏低，資金使用效益不高。

（五）其他問題。市發展改革委住房維修基金銀行賬戶未納入會計核算，涉及34.34萬元。市財政局擴大范圍支出1.64萬元。原市城市管理局下屬單位未按規定與下屬企業脫鉤。

三、民生專項資金和項目審計情況

深入踐行以人民為中心的發展思想，圍繞民生專項資金和項目開展“下沉式”審計監督，促進增強群眾獲得感幸福感安全感。

（一）5個扶貧專項2017年度實施方案重點內容推進情況審計調查。

對涉及有扶貧任務的仁和區、米易縣、鹽邊縣的教育、健康、文化惠民、社會保障、易地扶貧搬遷5個扶貧專項2017年度實施方案重點內容推進情況實施了審計調查。涉及資金2.25億元，抽查19個鄉（鎮）、39個村、48個項目，延伸調查400余人。總體來看，3個縣（區）能較好貫徹落實中央、省、市決策部署，通過扶貧項目實施，有效改善了困難群眾人居環境。但還存在以下問題：

一是資金使用、資產管理不夠規范。仁和區、米易縣分別擠占扶貧專項資金2.53萬元、3.73萬元。仁和區違規出借價值2.98萬元項目設備。鹽邊縣未及時兌付8.82萬元建房補助資金。

二是部分項目管理不到位、推進滯后。仁和區部分項目未進行竣工驗收即投入使用。米易縣部分項目違反建設程序，項目推進滯后。鹽邊縣部分項目多支付監理費、未按合同約定辦理工程決算、重建設輕管護，部分項目推進滯后。

（二）鄉村振興戰略實施情況審計調查。

對全市5個縣（區）2018年度鄉村振興戰略實施情況進行了全覆蓋審計調查，審計發現以下問題：

一是農村土地保護有待加強。5個縣（區）不同程度地存在土地流轉管理制度不完善、土地流轉臺賬不健全不規范問題。東區、米易縣、鹽邊縣未嚴格執行土地流轉分級審查制度。有55.82畝土地被占用或“非農化”，其中：東區44.61畝，西區11.21畝。有20.65萬畝坡度大于15度的基本農田被納入“兩區”（糧食生產功能區、重要農產品生產保護區）劃定范圍，其中：米易縣10.67萬畝，鹽邊縣9.98萬畝。米易縣將不符合劃定標準的9.86畝地塊劃入“兩區”范圍。

二是基礎性工作較為薄弱。西區、米易縣、鹽邊縣未完成農村生活污水處理專項規劃編制，西區、鹽邊縣未完成農村生活污水治理實施細則編制，仁和區未按規定制定完成非正規垃圾堆放點整治工作方案。

三是部分項目推進滯后，資金管理不夠規范。仁和區14個農村污水處理實施建設項目未如期完工，3戶規?；B殖場未進行環保驗收，2個項目的23.19萬元結余資金未及時收回統籌。米易縣2個專業合作社的54.1萬元產業扶持基金借款未投入產業發展。

四是農業合作社服務支持體系還不健全。西區未建立農民專業合作社建設工作聯席會議相關制度。西區、鹽邊縣部分農民專業合作社會計基礎薄弱。多個農民專業合作社未實際經營。

（三）2018年保障性安居工程資金投入和使用績效審計情況。

根據審計廳2018年保障性安居工程資金投入和使用績效審計方案，由審計廳對市本級、東區、西區實施審計，由市審計局對仁和區、米易縣、鹽邊縣實施審計。審計發現以下問題：

一是部分保障性住房管理不到位。有5137套公租房建成后未及時辦理竣工驗收備案或產權登記；有40套公租房被用于非居住用途；部分公租房租金收繳率低，應收未收租金98.06萬元；有65戶租戶已不再符合住房保障待遇享受條件，但未及時清退。

二是部分資金籌集、管理和使用還不夠規范。已分配到具體項目的6320.74萬元財政補助資金閑置在部門2年以上；違規列支購房補貼及提前簽約獎471.36萬元，違規擴大范圍實施棚戶區改造，涉及997.18萬元；挪用宜居社區建設經費46.62萬元；78.84萬元租金收入未及時解繳入庫。

三是其他問題。原市城市管理局、市白蟻防治中心分別違規收取禁止向保障性安居工程項目收取的異地綠化建設費2.4萬元、白蟻防治費1.1萬元。釩鈦高新區管委會對上一年度保障性安居工程跟蹤審計發現的部分問題整改不到位。

四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

按照審計署“兩統籌”工作要求，持續開展減費降負、優化營商環境、普惠金融等政策措施落實情況實施跟蹤審計，發現以下問題：

（一）部分單位落實優化營商環境有關政策不夠到位。一是個別行政審批事項和行政審批中介服務事項未按規定取消。原市住房城鄉建設局仍要求商品房開發企業提供第三方鑒定機構出具的防雷產品測試報告。二是工程建設領域保證金清退不及時。原市住房城鄉建設局下屬單位尚有3787.81萬元施工安全措施費逾期未清退。

（二）清理拖欠民營企業中小企業賬款工作有待加強。截至2018年末，部分市屬國有企業、西區有關部門共拖欠民營企業中小企業賬款7196.25萬元，其中：部分市屬國有企業拖欠賬款6564.06萬元，西區有關部門欠款632.19萬元。

（三）個別金融機構貫徹執行普惠金融政策仍有差距。2018年，市農商行未實現扶貧小額信貸和精準產業扶貧貸款增速高于各項貸款平均增速的目標，未實現將新增存款60%用于支持當地實體經濟發展的任務。部分扶貧小額貸款未按約定用途使用，導致貸款精準性和有效性不足。

五、政府投資審計情況

全力推動政府投資審計“三個轉變”，提升審計監督視角，進一步加強對重大項目建設管理和資金使用績效的監督力度。

（一）2018年市重點項目建設情況專項審計調查。

重點對原市水務局、原市住房城鄉建設局、花城新區管委會牽頭實施的觀音巖引水工程、火車南站站前基礎設施建設工程、魚塘高速路出口至新區干壩塘連接線道路工程實施了跟蹤審計調查，并就西區格里坪鎮、仁和區太平鄉和前進鎮征地拆遷補償情況進行了延伸調查。審計發現以下問題：

一是存在違規使用征地拆遷補償資金和工作經費的情況。原市住房城鄉建設局違規使用征地拆遷補償資金3259.07萬元。仁和區原扶貧移民局違規使用征地拆遷專項工作經費7萬元。

二是部分項目存在多支付或違規支付征地拆遷相關補償的問題。西區原扶貧移民局多支付征地拆遷補償費3.89萬元，違規支付地上附著物及青苗補償費17.11萬元?；疖嚹险菊厩盎A設施征地拆遷資金管理辦公室違規支付征地拆遷補償費5920.85萬元。

三是個別鄉（鎮）存在未上交征地拆遷補償結余資金的問題。涉及仁和區太平鄉、前進鎮，合計34.74萬元。

（二）火車南站站前基礎設施項目投資績效專項審計調查。

圍繞火車南站站前基礎設施項目的項目準備、建設管理、竣工等階段重要績效指標完成情況和降費減負等政策落實情況進行了專項審計調查。同時，抽查了仁和區部分部門對征地拆遷資金工作經費的管理、使用情況。審計發現以下問題：

一是政策執行方面。未嚴格執行降費減負政策要求，在磋商文件、合同（協議）中，要求以現金、現金加保函或扣留工程進度款等方式繳納磋商保證金、履約保證金、運營移交維修保證金等，增加企業負擔。

二是項目準備和管理方面。未編制征地拆遷補償資金概算的可行性方案，導致拆遷資金成本無法有效控制。項目建設用地手續不全，未批先用土地826.33畝。項目履約保證金保函過期后，項目中標人未辦理續保手續。項目應完工未完工，截至今年3月，工程進度僅達到總投資的72.5%。

三是項目資金方面。項目中標人未按合同約定將4200萬元磋商保證金轉為項目資本金。仁和區3個部門挪用項目經費713.24萬元，用于彌補辦公經費或支付其他項目前期費用。

（三）重點項目竣工決算審計。

本報告年度內，市級共實施7個竣工決算審計項目，送審金額合計5.56億元，審減金額合計6301.8萬元，平均審減率為11.34%。主要發現多計工程價款、違規支付招標代理費、超付工程款和監理費、環境保護設施未申請竣工驗收等問題。

六、市屬國有企業審計情況

重點對國投集團、建設集團、市水務（集團）有限公司2017年對外投資、借款、擔保情況進行了專項審計調查，審計結果表明，上述三家公司認真落實國家宏觀政策和市委、市政府發展戰略，為推動攀枝花市經濟發展做出了較大貢獻。審計發現的主要問題：

一是國投集團存在應歸還的1111.63萬元財政資金利息未及時歸還、所欠市財政局240萬元欠款長期掛賬、將政府棚改資金的458.35萬元理財收入沖減財務費用、應計未計擔保費收入90萬元、違規開展貸款業務并形成140萬元不良資產、抵債資產3869.98萬元未入賬、少計應收代位追償款1056.6萬元、科目核算錯誤涉及2059.16萬元等問題。二是市水務（集團）有限公司存在應歸還財政借款13.7萬元長期未歸還、個別科目核算錯誤涉及20萬元等問題。

七、交辦事項完成情況

堅決執行市委、市政府和審計廳工作部署，開展政府性債務、地方金融、網絡安全等防風險審計調查，助力攀西經濟區建設和區域信息高地打造。

（一）助力管控政府性債務風險。對市本級近年來地方政府性債務及化解情況進行了專項審計核實。經財政部、審計署清理甄別，2014年末市本級地方政府性債務為78.71億元，截至2018年末，政府性債務余額為95.04億元。針對市本級財政將面臨償還巨額債務和債務利息壓力的情況，提出了推動降低財政風險、加大債務化解力度、進一步規范政府債務管理的審計建議。

（二）促進化解地方金融風險。為打好防范化解重大風險攻堅戰，對市農商行防范化解重大風險情況開展了專項審計調查，重點揭示了不良貸款導致的信用風險、股權質押導致的股權穩定性風險、貸款“三查”制度落實不到位導致的操作風險；查出了違規向限制類企業和排放不達標、嚴重污染環境企業發放新增貸款，違規向企業發放貸款用于墊付自身無收益的公益性項目工程款，違規放貸導致貸款損失，違規核銷法人股東部分貸款，不符合資質的投資者違規入股等問題，從規范貸款流程、防范信用風險、優化股東管理等方面提出了審計建議。

（三）推動處置網絡安全風險。落實市委、市政府關于網絡安全建設有關部署，對79個市政府工作部門、派出機構、事業單位的政務信息系統進行了專項審計調查。針對調查發現的自建自用政務信息系統關停和整合程序不合規、新建政務信息系統建設程序不規范、部分單位網絡安全建設資金保障不到位等問題提出審計建議。推動各單位切實履行網絡安全主體責任，進一步加強關鍵信息系統的網絡安全建設。

八、審計推動構建執紀監督合力情況

認真落實新時代黨的建設總要求，著力貫通審計監督與黨內監督、司法監督等工作合力，堅定推進全面從嚴治黨向縱深發展，不斷強化審計在反腐敗斗爭中的應盡責任與擔當。

（一）積極參與巡視巡察和專項督查等工作。先后抽調10 余人參加省委巡視、市委巡察及專項督查等工作，積極發揮審計專業性、政策性強的職能作用。

（二）嚴格依法移送違紀違法問題線索。2018年7月至2019年6月，市審計局向紀委監委、司法機關和有關部門移送問題線索29件，涉及相關責任人員26人。

九、審計建議

（一）堅持深化財稅體制改革，確保經濟運行在合理區間。抓實市縣財政改革兩年攻堅計劃，全面實施預算績效管理，加快全過程預算管理體系建設，提高財政資源配置效率。健全完善財稅管理體制，提高財政管理和稅源管控水平，以穩中向好的經濟運行，為釩鈦新城和攀西科技城“兩城”建設提供堅實保障。

（二）堅持深化投融資體制改革，加強重大項目管理。進一步完善政府投資體制，明確政府投資范圍，優化政府投資安排方式，規范國有企業融資行為。嚴格執行基本建設程序，開展重大項目后評價工作。對違規決策導致的項目建設進度滯后、投資績效不佳、重大損失浪費等問題，應當嚴肅追責問責。

（三）突出鄉村振興和民生改善，傾情傾力辦好民生實事。加強農村土地流轉管理和耕地保護，抓好農村人居環境整治工作。繼續強化重點民生領域投入和保障力度，做好民生項目要素保障，著力解決群眾“急難愁盼”問題。繼續聚焦扶貧資金監管，嚴肅查處群眾身邊的腐敗問題，更好維護群眾切身利益。

（四）強化監督管理，盤活存量資金。針對相關部門尚有財政存量資金的情況，建議相關職能部門配合，全面開展清理檢查；建立動態監管機制，加大存量資金監管力度；建立完善激勵約束機制，促進存量資金發揮效益。

（五）加強經營性房產管理，發揮國有資產效益。對相關部門和單位的經營性房產進行全面清理，納入相關職能部門統一管理經營，提高國有資產使用效益，確保國有資產保值增值。

（六）健全審計工作機制，扎實做好審計發現問題整改。2017年度審計工作報告中反映的違規金額2.7億元、管理不規范金額14.17億元尚有違規金額185萬元、管理不規范金額2.34億元目前仍在整改。對尚未整改完畢的問題，進一步加強與紀委監委、巡察、組織、財政、國資、金融部門的協調聯動，壓實問題整改主體責任，健全人大監督、政府主導、審計督促、部門聯動的問題整改機制，做好審計工作“后半篇文章”。加大問責力度，堅決杜絕“敷衍式”“拖延式”整改，堅決遏制慣性問題蔓延。