根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年7月至9月，審計署對中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）2016年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了農(nóng)業(yè)銀行總行和所屬北京、上海、廣東、福建、陜西、深圳分行及農(nóng)銀匯理基金管理有限公司（以下簡稱農(nóng)銀匯理公司）等7家二級單位，對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

農(nóng)業(yè)銀行于2010年7月在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所掛牌上市。據(jù)其2016年度合并財務(wù)報表反映，農(nóng)業(yè)銀行2016年底資產(chǎn)總額195 700.61億元，負(fù)債總額182 484.7億元，所有者權(quán)益13 215.91億元；當(dāng)年營業(yè)收入5060.16億元，凈利潤1840.6億元。普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，該審計報告在農(nóng)業(yè)銀行官方網(wǎng)站公開。

審計署審計結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)銀行積極加大對重大戰(zhàn)略、重大項目的信貸支持，創(chuàng)新小微、涉農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)；推進(jìn)經(jīng)營機(jī)制改革，全面推開三農(nóng)金融部改革；加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險管理，修訂完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)案件防控和問責(zé)整改。審計也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營、公司治理和內(nèi)部管理、風(fēng)險管控、落實(shí)中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。

1．2013年至2016年，河北、福建、深圳、上海、廣東5家分行違規(guī)向提供虛假資料的企業(yè)提供貸款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)等，涉及金額40.69億元。

2．2014年10月至2016年底，農(nóng)業(yè)銀行通過理財資金向房地產(chǎn)企業(yè)提供融資、違規(guī)向土地儲備中心和部分建筑工程施工許可證等“四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)等提供融資，涉及金額96.44億元。

3．2015年至2016年，上海、廣東2家分行及農(nóng)銀國際（中國）投資有限公司違規(guī)向地方政府融資平臺或?qū)嶋H承擔(dān)融資平臺功能的企業(yè)提供融資17.37億元。

4．2014年至2016年，農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融部貸款增速等信貸指標(biāo)未完成有關(guān)考核要求；未嚴(yán)格執(zhí)行涉農(nóng)貸款統(tǒng)計制度，將向城市法人和長期居住地為城市的個人發(fā)放貸款按涉農(nóng)貸款統(tǒng)計，至2016年底余額227.54億元。陜西分行向具有城鎮(zhèn)戶口或公職身份的人員發(fā)放農(nóng)民安家貸款211.89萬元。

5．2015年和2016年，農(nóng)業(yè)銀行將向不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位發(fā)放的貸款按小微企業(yè)貸款統(tǒng)計，至2016年底余額228.35億元。2015年底、2016年底的小微企業(yè)貸款余額中，單戶500萬元以下占比偏低，僅為4.41%和3.56%。

6．2016年，福建省分行在監(jiān)管部門明確禁止的情況下，違規(guī)設(shè)立時點(diǎn)性存款規(guī)?？己酥笜?biāo)。

7．2014年10月和2015年1月，北京分行違規(guī)為從事虛擬貨幣交易的兩家企業(yè)提供結(jié)算服務(wù)。

8．2015年1月，農(nóng)業(yè)銀行將按其行內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)評估為常規(guī)合作的保險公司調(diào)整為重點(diǎn)合作公司并下達(dá)保費(fèi)指導(dǎo)計劃。

9．2014年至2016年，福建、上海2家分行在未提供實(shí)質(zhì)性服務(wù)的情況下，向企業(yè)收取顧問費(fèi)等1711.71萬元。

10．2014年11月和2015年6月，農(nóng)業(yè)銀行借助信托等通道將理財資金15.24億元違規(guī)投資本行非公開發(fā)行優(yōu)先股。

（二）公司治理和內(nèi)部管理方面。

1．至2016年2月，農(nóng)業(yè)銀行有4項董事會議案、3項股東大會議案未按規(guī)定提交黨委會審議，有51項境內(nèi)機(jī)構(gòu)調(diào)整事項事后未按規(guī)定報告董事會。

2．2013年至2016年，上海、北京2家分行及農(nóng)銀匯理公司、武漢培訓(xùn)學(xué)院在工資總額之外發(fā)放補(bǔ)貼1.92億元，總行及陜西、福建等3家分行、農(nóng)銀匯理公司存在損益不實(shí)、費(fèi)用報銷管理不規(guī)范等問題2429.76萬元。

3．至2016年底，農(nóng)業(yè)銀行有5處房產(chǎn)長期閑置，涉及14.71萬平方米；北京市分行未嚴(yán)格按照總行批復(fù)要求簽訂房屋租賃合同，至審計時已按合同支付租金和物業(yè)費(fèi)1538.31萬元，租用的房屋因未完成工程竣工驗收備案手續(xù)一直無法使用。

4．2007年至2016年，農(nóng)業(yè)銀行總行及所屬信用卡中心、北京分行等單位在集中采購管理中，存在未按規(guī)定聘請外部專家、未向主管財政部門報告、未嚴(yán)格執(zhí)行采購價格等問題，涉及金額3040.59萬元。

5．2014年至2016年，農(nóng)業(yè)銀行重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件定級不夠準(zhǔn)確，10起系統(tǒng)突發(fā)事件未及時上報；C3信貸管理系統(tǒng)部分?jǐn)?shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（三）風(fēng)險管控方面。

1．2011年至2016年，北京分行因未嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)出入庫制度、未經(jīng)批準(zhǔn)銷售非本行理財產(chǎn)品等，39.15億元資金面臨損失風(fēng)險。

2．至2016年底，農(nóng)業(yè)銀行部分理財資金投向其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的理財產(chǎn)品。

3．個別分支機(jī)構(gòu)信貸管理中存在資產(chǎn)風(fēng)險分類不準(zhǔn)確、地域性“擔(dān)保圈”、行業(yè)過度授信等風(fēng)險問題。

（四）落實(shí)中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2015年，農(nóng)業(yè)銀行總行10名部門總經(jīng)理級別人員在國內(nèi)出差乘坐飛機(jī)頭等艙并全額報銷15次。

2．中央八項規(guī)定出臺后，所屬長春培訓(xùn)學(xué)院、福建省分行仍存在消費(fèi)高檔酒水問題。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定。農(nóng)業(yè)銀行正在組織整改，已制訂修改相關(guān)制度、辦法等35個，完善系統(tǒng)建設(shè)5項，處理有關(guān)責(zé)任人670人次，具體整改情況由其自行公告。