根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，2017年7月至9月，審計(jì)署對(duì)中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱工商銀行）2016年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工商銀行總行和所屬北京、上海、河北、江蘇、浙江分行及工銀金融租賃有限公司（以下簡稱工銀租賃）等9家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

工商銀行于2006年10月在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所掛牌上市。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，工商銀行2016年底資產(chǎn)總額241 372.65億元，負(fù)債總額221 561.02億元，所有者權(quán)益19 811.63億元；當(dāng)年?duì)I業(yè)收入6758.91億元，凈利潤2791.06億元。畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在工商銀行官方網(wǎng)站公開。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，工商銀行堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營，完善行業(yè)信貸政策，優(yōu)化區(qū)域布局，對(duì)接國家重大戰(zhàn)略，資產(chǎn)總額和凈利潤實(shí)現(xiàn)較大增長；完善法人治理，較好地落實(shí)“三重一大”決策制度；推動(dòng)國際化發(fā)展，建立全球化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，參與“一帶一路”建設(shè)；加強(qiáng)全功能銀行系統(tǒng)、境外綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和綜合價(jià)值管理系統(tǒng)三個(gè)信息系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，提升科技創(chuàng)新能力。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，工商銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營、公司治理和內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。

1．2011年至2016年，上海、江蘇等8家分行和票據(jù)營業(yè)部上海分部未嚴(yán)格執(zhí)行貸前審核，違規(guī)向不符合條件的企業(yè)辦理貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、黃金租賃等業(yè)務(wù)，涉及金額134.08億元。

2．2012年至2016年，黑龍江、河南、湖北等8家分行理財(cái)業(yè)務(wù)存在違規(guī)同業(yè)發(fā)售、調(diào)節(jié)收益及向不符合條件客戶提供融資、未納入統(tǒng)一授信管理等問題，涉及金額666.1億元。

3．2012年至2014年，工銀租賃在彌補(bǔ)不良資產(chǎn)損失、辦理融資等方面存在不合規(guī)問題，涉及金額23.22億元。

4．2013年至2016年，河北、上海、浙江分行違規(guī)向被環(huán)保處罰且未整改完畢、產(chǎn)能過剩等企業(yè)提供新增融資14.96億元。

5．2013年至2016年，河北、江蘇分行未嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管規(guī)定，違規(guī)向房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放并購貸款36.24億元。

6．2016年，浙江分行違規(guī)將個(gè)人理財(cái)資金投向股票二級(jí)市場等，涉及金額11.45億元。

7．2014年至2016年，上海、浙江分行向?qū)嶋H承擔(dān)地方政府融資平臺(tái)功能的機(jī)構(gòu)提供貸款、理財(cái)融資等119.32億元。

8．2012年至2016年，工商銀行在未實(shí)質(zhì)性提供服務(wù)等情況下，向小微企業(yè)、融資平臺(tái)公司等收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)24.13億元。

9．工商銀行小微企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，涉及金額896.77億元。

（二）公司治理和內(nèi)部管理方面。

1．至2016年底，工商銀行公司章程中關(guān)于董事會(huì)審議監(jiān)事薪酬的規(guī)定，尚未按照商業(yè)銀行公司治理指引要求及時(shí)修訂。

2．2011年至2016年，工商銀行總行及北京、河北、上海、浙江4家分行以職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等名義發(fā)放津補(bǔ)貼11.6億元，未納入工資總額管理；費(fèi)用列支不規(guī)范等，涉及金額6959.19萬元。

3．2015年至2016年，河北、北京、云南、上海4家分行存在建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)竣工決算、個(gè)別土地及房產(chǎn)長期閑置或處置程序不規(guī)范等問題。

4．2011至2016年，工商銀行及所屬河北、浙江分行未嚴(yán)格執(zhí)行集中采購制度，存在外部專家比例規(guī)定不明確、未按規(guī)定報(bào)告、未按規(guī)定招標(biāo)等問題，涉及金額205.29億元。

5．2016年，工商銀行代銷保險(xiǎn)限額管控不嚴(yán)格，超限額代銷11家保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)產(chǎn)品1188.21億元。

6．2012年至2014年，河北分行等8家分支機(jī)構(gòu)為完成時(shí)點(diǎn)考核任務(wù)，用借入的保險(xiǎn)資金虛增一般性存款32.9億元。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管控方面。

1．至2016年底，工商銀行總行、浙江分行部分理財(cái)產(chǎn)品投資項(xiàng)目因投資對(duì)象破產(chǎn)清算等存在違約風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額45.55億元。

2．2012年以來，工銀租賃部分境內(nèi)外投融資項(xiàng)目因國際油價(jià)下跌等出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額12.34億元。

3．2010年以來，工銀國際控股有限公司（以下簡稱工銀國際）、中國工商銀行（亞洲）有限公司境內(nèi)貸款或投資盡職調(diào)查不充分，3.12億美元融資面臨損失。

4．工商銀行11家境外機(jī)構(gòu)未采取有效匯率風(fēng)險(xiǎn)防范措施，形成不良資產(chǎn)4100.45萬美元。

5．工銀瑞信基金管理有限公司引入的擔(dān)保機(jī)構(gòu)被吊銷業(yè)務(wù)許可，至審計(jì)時(shí)尚有擔(dān)保余額23.8億元。

6．個(gè)別分支機(jī)構(gòu)信貸管理中存在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不準(zhǔn)確、地域性“擔(dān)保圈”、行業(yè)過度授信等風(fēng)險(xiǎn)問題。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至2014年，上海、云南分行存在購買購物卡、禮品等問題，涉及金額1248.8萬元。

2．2013年至2015年，工銀國際管理層領(lǐng)用以前年度購入的高檔紅酒18支用于商務(wù)接待。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定。工商銀行正在組織整改，至2018年5月整改率96%，完善制度258項(xiàng)，處理責(zé)任人662人次，具體整改結(jié)果由其自行公告。