根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國航空油料集團有限公司（以下簡稱中國航油）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中國航油總部及所屬中國航空油料有限責任公司、中航油進出口有限責任公司（以下分別簡稱航油公司、進出口公司）等5家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國航油成立于2002年，主要從事航空油品采購、運輸、儲存、檢測、銷售、加注等。據其2016年度合并財務報表反映，中國航油2016年底擁有全資和控股子公司13家、參股公司8家；資產總額423.41億元，負債總額167.71億元，所有者權益255.7億元，資產負債率39.61%；當年營業總收入1633.47億元，利潤總額60.85億元，凈利潤46.44億元，凈資產收益率14.49%；國有資本保值增值率115.55%。中勤萬信會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中國航油明確戰略目標，強化戰略引領，優化業務結構，不斷開拓海外市場，提高市場占有率；積極推進企業深化改革和提質增效，經營業績持續提升；重視安全生產管理體系建設，保障航油供應平穩。審計也發現，中國航油在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年，所屬航油公司多計提安全生產費，少計利潤2.4億元。

2．2016年，所屬中國航油天津石油有限公司多計提預計負債，少計利潤7990.34萬元。

3．2016年，所屬中國航油福建石油有限公司部分貿易業務未按規定繳納印花稅，多計利潤260.39萬元。

4．2016年，中國航油違規在職工福利費中列支員工子女意外傷害和健康保險費用183.68萬元。

（二）經營管理方面。

1．2016年，所屬空港公司在未取得航空煤油經銷資質的情況下，違規采購航空煤油，涉及金額10.9億元。

2．2016年，中國航油總部及所屬航油公司、中國航油集團物流有限公司部分采購合同未執行“三重一大”決策制度，涉及金額1.87億元。

3．2009年至2016年，中國航油投資6.73億元建設的兩個項目，一個建設停滯，一個完工后閑置，累計虧損3.58億元。

4．2014年9月，中國航油未經主管部門批準與外部企業合作建設總部辦公樓并預付建設資金。至2016年底，該建設事項未進行清理和糾正。

5．2011年，所屬貴州石油有限公司違規通過兩個自然人代辦3個加油站相關手續，支付代理費4150萬元。

6．2016年，所屬進出口公司、航油公司華東分公司建設工程和采購項目等未按規定公開招標，涉及合同金額3177.84萬元。

7．至2016年底，中國航油未按規定將閑置土地上價值275.01萬元的附屬物作為低效無效資產上報；未將所屬一家連續3年虧損且扭虧無望的企業作為特困企業上報。

8．至2016年，中國航油未按規定對一家所屬企業制定統一的薪酬標準。

9．1997年至2014年，中國航油因機場搬遷造成891畝土地閑置，至2016年底尚未制定處置計劃。

（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．至2016年，所屬中國航油大廈管理中心購買高檔煙酒、食材235.02萬元，其中2016年21.21萬元。

2．至2016年，所屬重慶澤勝公司購買高檔煙酒、禮品和報銷餐飲、娛樂會所等支出158.58萬元，其中2016年50.17萬元。

3．2013年至2016年，所屬空港公司購買高檔禮品、報銷公司高管打高爾夫球費用和娛樂會所支出等合計38.49萬元，其中2016年2.9萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國航油通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。