根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)輕工集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中輕集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中輕集團(tuán)總部及所屬中國(guó)海誠(chéng)工程科技股份有限公司、中國(guó)造紙裝備有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱中國(guó)海誠(chéng)、造紙裝備公司）等7家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中輕集團(tuán)于1999年由中國(guó)輕工物資供銷(xiāo)總公司更名而來(lái)，主要從事輕工產(chǎn)品及裝備研發(fā)與制造、相關(guān)工程承包與設(shè)計(jì)、貿(mào)易物流與服務(wù)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中輕集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司86家、參股公司75家；資產(chǎn)總額145.75億元，負(fù)債總額97.8億元，所有者權(quán)益47.95億元，資產(chǎn)負(fù)債率67.1%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入135.89億元，利潤(rùn)總額1.98億元，凈利潤(rùn)1.02億元，凈資產(chǎn)收益率2.14%；國(guó)有資本保值增值率103.5%。致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中輕集團(tuán)加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈整合重組，強(qiáng)化專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，推進(jìn)設(shè)計(jì)單位轉(zhuǎn)型發(fā)展，開(kāi)拓節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)新業(yè)務(wù)；參與制訂修訂國(guó)際、國(guó)家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)企業(yè)參與國(guó)際科技合作項(xiàng)目，實(shí)施國(guó)際合作和援建項(xiàng)目，不斷拓展境外業(yè)務(wù)和合作；完善企業(yè)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中輕集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2016年，所屬中國(guó)中輕國(guó)際控股公司（以下簡(jiǎn)稱中輕控股公司）未按規(guī)定對(duì)已竣工結(jié)算的承包項(xiàng)目確認(rèn)收入和成本，少計(jì)利潤(rùn)4300萬(wàn)元。

2．至審計(jì)時(shí)，所屬中國(guó)輕工業(yè)廣州工程有限公司私設(shè)的“小金庫(kù)”結(jié)余924.38萬(wàn)元。

3．2016年，中輕集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制不準(zhǔn)確，涉及資產(chǎn)1176.42萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)340.52萬(wàn)元。

4．2016年，所屬中國(guó)海誠(chéng)等4家企業(yè)列支的404.88萬(wàn)元獎(jiǎng)金等工資性支出未納入工資總額核算。

5．2016年，所屬中國(guó)海誠(chéng)國(guó)際工程投資總院將員工安置補(bǔ)貼等支出計(jì)入其他應(yīng)付款，少計(jì)費(fèi)用358.71萬(wàn)元。

6．2016年，所屬中國(guó)制漿造紙研究院（以下簡(jiǎn)稱造紙?jiān)海┻`規(guī)將25.33萬(wàn)元科研專項(xiàng)資金用于發(fā)放職工工資。

（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。

1．2014年至2016年，所屬一家企業(yè)未報(bào)上級(jí)公司批準(zhǔn)，累計(jì)辦理經(jīng)營(yíng)透支性貸款融資4.44億元，支付利息3378.4萬(wàn)元。

2．2011年至2015年，所屬中國(guó)輕鑫工程廈門(mén)有限公司（以下簡(jiǎn)稱輕鑫廈門(mén)公司）因未對(duì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制等，煤炭銷(xiāo)售業(yè)務(wù)累計(jì)虧損3.77億元。

3．2010年，所屬中國(guó)輕工業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司（以下簡(jiǎn)稱中輕對(duì)外公司）將總承包的一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)分包給集團(tuán)內(nèi)部無(wú)建筑施工安全生產(chǎn)許可的單位，項(xiàng)目層層分包形成差價(jià)共計(jì)2.45億元。

4．2012年，所屬中國(guó)食品發(fā)酵工業(yè)研究院（以下簡(jiǎn)稱食品院）未對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷(xiāo)模式進(jìn)行充分調(diào)研即投資建設(shè)營(yíng)養(yǎng)餐項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)累計(jì)虧損2億元。

5．2014年，所屬造紙裝備公司未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，與外部單位簽訂具有擔(dān)保性質(zhì)的融資租賃設(shè)備回購(gòu)協(xié)議，涉及設(shè)備價(jià)款1.8億元。

6．2012年，所屬食品院違規(guī)改變一棟科研生產(chǎn)樓的規(guī)劃用途整體對(duì)外出租，至審計(jì)時(shí)共收取租金1億元。

7．2011年至2013年，所屬造紙裝備公司未按規(guī)定將一項(xiàng)目概算調(diào)整方案及時(shí)報(bào)集團(tuán)審批，超批復(fù)概算投資9755萬(wàn)元。

8．2010年，所屬中輕對(duì)外公司在核準(zhǔn)文件已失效的情況下開(kāi)工建設(shè)一個(gè)投資項(xiàng)目，建設(shè)過(guò)程中調(diào)增投資5.62億元，至2016年底該項(xiàng)目累計(jì)虧損8379萬(wàn)元。

9．2014年至2015年，所屬造紙裝備公司未充分考慮盡職調(diào)查報(bào)告提示的風(fēng)險(xiǎn)意見(jiàn)，投資一家瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)。2017年，被投資企業(yè)破產(chǎn)，造紙裝備公司5342.74萬(wàn)元投資款及預(yù)付貨款等已形成損失，另有3955.56萬(wàn)元貨款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

10．2012年至審計(jì)時(shí)，所屬中國(guó)輕工業(yè)武漢設(shè)計(jì)工程有限責(zé)任公司墊資建設(shè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，在開(kāi)發(fā)商資金不足的情況下未按合同約定及時(shí)采取措施，5659萬(wàn)元墊資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

11．2010年，所屬長(zhǎng)沙長(zhǎng)泰智能裝備有限公司在對(duì)市場(chǎng)需求預(yù)估不足等情況下，投資3224.27萬(wàn)元實(shí)施一個(gè)切紙機(jī)研發(fā)項(xiàng)目。至2016年底，該公司一直未發(fā)生切紙機(jī)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

12．中輕集團(tuán)及部分下屬企業(yè)財(cái)產(chǎn)保護(hù)內(nèi)部控制不健全，其中所屬輕鑫廈門(mén)公司、中輕外經(jīng)國(guó)際工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱中輕外經(jīng)公司）未定期實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)等，致使9.25萬(wàn)噸煤滅失，形成損失3129.48萬(wàn)元。

13．2012年至審計(jì)時(shí)，所屬中輕控股公司未按規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)掛牌處置23項(xiàng)資產(chǎn)，涉及金額2702.31萬(wàn)元，其中2016年553.25萬(wàn)元。

14．2015年，所屬造紙裝備公司違規(guī)對(duì)外出借資金2000萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)仍未收回。

15．2017年，所屬?gòu)V東中食營(yíng)科生物科技有限公司高管人員擅自對(duì)外出借企業(yè)資金2000萬(wàn)元，2017年7月收回本息。

16．2015年，所屬輕鑫廈門(mén)公司未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，按出資額1106.25萬(wàn)元回購(gòu)員工持股，實(shí)際已支付296.92萬(wàn)元。

17．2011年，所屬中國(guó)輕工建設(shè)工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱中輕建設(shè)公司）陜西分公司未經(jīng)授權(quán)對(duì)外簽訂兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目合同，至審計(jì)時(shí)項(xiàng)目建設(shè)成本中發(fā)生不合規(guī)支出1437.45萬(wàn)元。

18．2013年，所屬中輕外經(jīng)公司未嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部合同審查和業(yè)務(wù)回款的規(guī)定，煤炭購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)損失944.4萬(wàn)元。

19．2012年至2014年，所屬中輕建設(shè)公司未充分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、未報(bào)上級(jí)公司批準(zhǔn)，簽訂融資租賃協(xié)議，造成損失769萬(wàn)元。

20．2012年，所屬中國(guó)輕工業(yè)西安設(shè)計(jì)工程有限公司在總承包造船項(xiàng)目成本中列支不合規(guī)支出307萬(wàn)元。

21．至審計(jì)時(shí)，所屬造紙?jiān)何窗匆?guī)定報(bào)送4個(gè)科研項(xiàng)目決算及完成情況報(bào)告，涉及資金354萬(wàn)元。

22．至2016年底，中輕集團(tuán)未按要求完成應(yīng)收賬款壓控、低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置等工作。

（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至審計(jì)時(shí)，中輕集團(tuán)未按規(guī)定在業(yè)務(wù)招待消費(fèi)清單中列明招待對(duì)象等內(nèi)容，總部及所屬兩家子公司購(gòu)買(mǎi)或消費(fèi)高檔酒水88.37萬(wàn)元，其中2016年3.44萬(wàn)元。

2．2015年至審計(jì)時(shí)，中輕集團(tuán)9名高管人員在核定薪酬外報(bào)銷(xiāo)物業(yè)供暖費(fèi)28.1萬(wàn)元，其中2016年12.1萬(wàn)元。

3．2014年至2016年，所屬中國(guó)食品工業(yè)（集團(tuán)）公司一名高管人員違規(guī)使用公務(wù)用車(chē)，并違規(guī)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人停車(chē)位費(fèi)用4700元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中輕集團(tuán)通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度、對(duì)相關(guān)人員追責(zé)問(wèn)責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。