根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對中國林業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱中林集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中林集團(tuán)總部及所屬中國林產(chǎn)品有限公司、綏芬河國林木業(yè)城投資有限公司（以下簡稱林產(chǎn)品公司、國林木業(yè)城）等4家二級單位，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中林集團(tuán)成立于1996年，主要從事木材貿(mào)易、煤炭貿(mào)易、種子種苗、生態(tài)旅游等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報表反映，中林集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司119家、參股公司36家；資產(chǎn)總額504.87億元，負(fù)債總額365.74億元，所有者權(quán)益139.13億元，資產(chǎn)負(fù)債率72.44%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入698.45億元，利潤總額3.44億元，凈利潤2.87億元，凈資產(chǎn)收益率2.59%；國有資本保值增值率105.24%。中天運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財(cái)務(wù)報表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中林集團(tuán)明確戰(zhàn)略定位和發(fā)展思路，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，整合有效資源，打造和培育產(chǎn)業(yè)鏈，推動木材加工儲備交易基地建設(shè)，探索“互聯(lián)網(wǎng)+”的線上交易新模式；加大投資收購力度，優(yōu)化組織架構(gòu)，建立集團(tuán)總部各部門、各子公司及關(guān)鍵崗位業(yè)績考核指標(biāo)庫，完善激勵機(jī)制。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中林集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算、經(jīng)營管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面。

1．2016年，所屬林產(chǎn)品公司在編制合并財(cái)務(wù)報表時虛增關(guān)聯(lián)交易金額，少計(jì)收入、成本各77.96億元。

2．2016年，所屬中林森旅控股有限公司（以下簡稱中林森旅控股）違規(guī)通過職工個人賬戶辦理旅游團(tuán)組費(fèi)用支出971.46萬元。

3．2016年，所屬中林森旅控股虛構(gòu)業(yè)務(wù)為外部單位虛開發(fā)票，多計(jì)收入232.34萬元。

4．2016年，所屬國林木業(yè)城未按內(nèi)部規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤175.14萬元。

5．2016年，中林集團(tuán)超工資總額向職工發(fā)放交通費(fèi)、通訊費(fèi)補(bǔ)貼36.54萬元。

6．2016年，所屬中林森旅控股使用不合規(guī)發(fā)票套取資金8.34萬元，用于向職工發(fā)放獎金。

（二）經(jīng)營管理方面。

1．2016年，所屬林產(chǎn)品公司在沒有真實(shí)貿(mào)易背景的情況下，開立信用證、銀行承兌匯票等，導(dǎo)致10家外部企業(yè)獲取銀行資金12.38億元。上述信用證、票據(jù)到期已歸還。

2．2014年至2016年，所屬林產(chǎn)品公司等5家企業(yè)以預(yù)付貨款、股東借款等名義，違規(guī)向外部企業(yè)出借資金8.21億元，其中2016年1.11億元。至審計(jì)時有1.14億元尚未收回。

3．2014年，中林集團(tuán)評估報告審核中未能發(fā)現(xiàn)漏評3.2億元的資本性支出事項(xiàng)，批準(zhǔn)所屬林產(chǎn)品公司依據(jù)評估金額出資10.66億元對外收購股權(quán)。

4．至審計(jì)時，中林集團(tuán)尚未對2003年前劃入的部分造林項(xiàng)目投資和國債項(xiàng)目投資完成確權(quán)，涉及金額2.19億元。

5．2016年，中林集團(tuán)沒有嚴(yán)格履行評估報告審核程序，未能發(fā)現(xiàn)該報告存在4990.59萬元資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算，批準(zhǔn)所屬中國林場集團(tuán)有限公司據(jù)此作價3.6億元對外收購股權(quán)。

6．2014年，所屬中國林業(yè)物資有限公司沈陽分公司未經(jīng)批準(zhǔn)，越權(quán)開展玉米的質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)，形成損失風(fēng)險2600萬元。

7．2015年，所屬國林木業(yè)城違規(guī)為外部企業(yè)2240萬元流動資金借款提供擔(dān)保。

8．2013年，所屬一家企業(yè)因管理不善，財(cái)務(wù)檔案及文件資料滅失，導(dǎo)致存放境外的1645.6萬元資金無法匯回國內(nèi)。

9．2015年，中林集團(tuán)未充分進(jìn)行可行性研究批準(zhǔn)所屬企業(yè)出資1000萬元投資菌草項(xiàng)目，至審計(jì)時累計(jì)虧損497.6萬元。

10．至審計(jì)時，所屬中國林場集團(tuán)有限公司2014年購買林地支付的保證金96萬元，因賣方未執(zhí)行合同滯留在第三方賬戶，該公司一直未采取措施收回，面臨損失風(fēng)險。

11．至審計(jì)時，中林集團(tuán)與外部企業(yè)合作終止后長期未收回被其占用的18.8畝自有土地。

12．中林集團(tuán)“三重一大”決策制度有關(guān)向集團(tuán)外企業(yè)拆借資金的條款不符合主管部門相關(guān)規(guī)定。

13．中林集團(tuán)信息化建設(shè)較為滯后，貿(mào)易購銷等業(yè)務(wù)尚未建立信息系統(tǒng)。

14．至審計(jì)時，中林集團(tuán)未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置、壓縮管理層級工作；2016年，中林集團(tuán)未按要求完成年度應(yīng)收賬款壓降工作。

15．至審計(jì)時，中林集團(tuán)對納入合并報表范圍的43家混合所有制企業(yè)未依法履行股東職責(zé)，存在未設(shè)立董事會或未在重要崗位派駐人員等情況。

（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年至審計(jì)時，中林集團(tuán)總部和二級單位部分負(fù)責(zé)人共17人超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)頭等艙44次、涉及金額15.96萬元，其中2016年兩次、涉及金額0.85萬元。

2．2013年至2016年，中林集團(tuán)總部違規(guī)向職工發(fā)放物業(yè)費(fèi)補(bǔ)貼44.57萬元，其中2016年11.83萬元。

3．2013年，所屬上海勝握勝林業(yè)有限公司購買高檔禮品等1.26萬元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中林集團(tuán)通過調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報表、建立健全相關(guān)制度、追責(zé)問責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。