根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國中絲集團有限公司（以下簡稱中絲集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中絲集團總部及所屬中國中絲集團海南公司、中絲遼寧化工物流有限公司（以下分別簡稱中絲海南公司、中絲遼化公司）等7家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中絲集團成立于1986年，主要從事絲綢、物流和商貿業務。據其2016年度合并財務報表反映，中絲集團2016年底擁有全資和控股子公司36家；資產總額52億元，負債總額50.71億元，所有者權益1.29億元，資產負債率97.51%；當年營業總收入93.32億元，利潤總額5040.73萬元，凈利潤887.55萬元，凈資產收益率5.56%；國有資本保值增值率38.91%。天職國際會計事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中絲集團明確轉型發展戰略，鞏固絲綢基礎業務，與云南、四川兩地政府及農戶合作建立了絲綢原料基地；發展物流業商貿業，推動開展化工物流新業務；優化集團管理機構，整合內部資源。審計也發現，中絲集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年，所屬中絲海南公司少計提壞賬準備，多計利潤3627.42萬元。

2．2016年，中絲集團合并財務報表內部交易抵銷錯誤，多計利潤1683.69萬元。

3．2016年，所屬中絲遼化公司少計提折舊，多計利潤448.16萬元。

（二）經營管理方面。

1．2016年，中絲集團在未收到正式評估報告的情況下，將抵償應收賬款的房產按協議價格12.62億元入賬。

2．2014年，中絲集團違規同意所屬一家無成品油經營資質的企業開展成品油業務，至審計時累計銷售9.54億元。

3．2016年，中絲集團總部及一家所屬企業向中絲（大連）石化有限公司（以下簡稱中絲大連公司）累計借款5.44億元，并作為法人股東為其1.2億元貸款提供全額擔保，中絲大連公司的個人股東未按出資比例承擔相應的擔保責任。

4．2011年5月，所屬一家企業未經核準開工建設物流項目，涉及投資5.89億元。

5．2016年，所屬中絲海南公司在無相關貿易背景的情況下，違規開具銀行承兌匯票2.28億元。

6．2012年，中絲集團在未按規定進行評估的情況下，將一處房產以1.1億元的價格出售。

7．2011年至2012年，所屬中絲遼化公司違反內部規定，指定應由項目承包方采購設備的供應商，涉及金額3604.75萬元。

8．2012年，中絲集團在未充分考慮相關市場行情波動的情況下，決定開展環氧樹脂委托加工業務，至審計時造成1799萬元經營損失，1355萬元資金面臨損失風險。

9．2014年，所屬秦皇島嘉業化工進出口有限公司在未確認貨權的情況下全額支付貨款，至審計時有1867.08萬元貨款面臨損失風險。

10．2015年，所屬中絲海南公司存放在外部企業的原材料去向不明，形成損失風險840.18萬元。

11．所屬一家境外公司2012年至2015年應上繳的476.24萬元利潤，至審計時仍未上繳。

12．2012年至2016年，所屬一家企業未簽訂合同、未明確支付標準即支付傭金120.07萬元，其中2016年15.04萬元。

13．至審計時，中絲集團未按要求完成低效無效資產清理處置工作；2016年中絲集團未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

14．至審計時，中絲集團超批復多保留5輛公務用車。

（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2014年至審計時，所屬中絲大連公司在接待活動中無事前審批及招待清單，列支業務招待費341.4萬元。

2．2013年至審計時，所屬中絲海南公司等5家企業購買禮品162.43萬元、無領用記錄消費酒水76.33萬元。

3．2013年至2015年，所屬中絲海南公司兩名管理人員違規報銷費用、超標準乘坐交通工具，涉及金額13.79萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中絲集團通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。