根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)中車集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中車集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中車集團(tuán)總部及青島四方機(jī)車車輛股份有限公司、中車長(zhǎng)春軌道客車股份有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱四方股份、長(zhǎng)客股份）等10家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中車集團(tuán)成立于2015年，主要從事鐵路運(yùn)輸設(shè)備和城市軌道交通制造及相關(guān)技術(shù)研究、服務(wù)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中車集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司401家、參股公司109家；資產(chǎn)總額3588.7億元，負(fù)債總額2306.95億元，所有者權(quán)益1281.75億元，資產(chǎn)負(fù)債率64.3%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入2330.93億元，利潤(rùn)總額163.84億元，凈利潤(rùn)133.3億元，凈資產(chǎn)收益率10.9%；國(guó)有資本保值增值率111.2%。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在上海證券交易所網(wǎng)站公開(kāi)。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中車集團(tuán)進(jìn)一步明確發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，突出主業(yè)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)生產(chǎn)能力和科研水平穩(wěn)步提升；建立健全企業(yè)管控架構(gòu)和制度體系，保障了重組后集團(tuán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和平穩(wěn)過(guò)渡；加強(qiáng)精細(xì)化管理，不斷提升產(chǎn)品質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)動(dòng)力。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中車集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2016年，所屬天津南車投資租賃有限公司等兩家企業(yè)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤(rùn)5.16億元。

2．2016年，所屬四方股份多計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，少計(jì)利潤(rùn)8481.5萬(wàn)元。

3．2016年，所屬四方股份等4家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出6479.25萬(wàn)元。

4．2016年，所屬中車四方車輛有限公司（以下簡(jiǎn)稱四方車輛公司）未將維修費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，多計(jì)利潤(rùn)3764.08萬(wàn)元。

5．2016年，所屬中車株洲電力機(jī)車研究所有限公司（以下簡(jiǎn)稱株洲研究所）提前確認(rèn)尚未發(fā)生的咨詢費(fèi)，造成少計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。

（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。

1．2016年，所屬長(zhǎng)客股份將部分地鐵車輛生產(chǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)分包，涉及金額19.94億元。

2．中車集團(tuán)2011年9月開(kāi)工建設(shè)的一個(gè)項(xiàng)目，因產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等暫停，已建部分長(zhǎng)期無(wú)法投入使用，涉及投資9.78億元。

3．2016年，所屬中車物流有限公司違規(guī)開(kāi)展貨物購(gòu)銷業(yè)務(wù)，涉及金額8.22億元。

4．所屬齊齊哈爾軌道交通裝備有限責(zé)任公司一個(gè)技術(shù)改造項(xiàng)目2015年建成后產(chǎn)能利用率低，累計(jì)虧損8億元。

5．2009年11月至2014年1月，所屬北京北車中鐵軌道裝備有限公司及下屬企業(yè)違規(guī)多付貨款5.57億元，至審計(jì)時(shí)仍有2.43億元預(yù)付款未收回。

6．2016年，所屬四方股份、中車株洲電力機(jī)車有限公司（以下簡(jiǎn)稱株洲機(jī)車）應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)采購(gòu)物資和服務(wù)3.12億元。

7．2015年5月至6月，所屬兩家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)審批購(gòu)買(mǎi)股票2.82億元。

8．2015年至2016年，所屬四方股份等3家企業(yè)未按規(guī)定集中采購(gòu)電纜等物資2.54億元。

9．2015年3月，所屬中國(guó)北車股份有限公司為收回下屬企業(yè)1.79億元債權(quán)，以承債方式收購(gòu)債務(wù)人企業(yè)，至2016年底累計(jì)虧損5630.84萬(wàn)元。

10．所屬株洲機(jī)車對(duì)其2008年至2013年列支1.3億元委托代理費(fèi)，無(wú)法提供有效的支付依據(jù)。

11．所屬湖北北車能源有限公司2012年違規(guī)向外部企業(yè)出借的1.16億元資金，至2016年底仍未收回，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

12．2011年至2016年，所屬四方股份違規(guī)僅通過(guò)一代理商采購(gòu)，涉及貨款3189.86萬(wàn)元、增加采購(gòu)成本758.12萬(wàn)元。

13．2011年12月，所屬株洲研究所未完成評(píng)估審核，即報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)以2558.4萬(wàn)元對(duì)外收購(gòu)股權(quán)。

14．2013年至2014年，所屬四方車輛公司違反集團(tuán)要求由外部單位為其新建廠房并租用，至2016年底已支付租金1457.8萬(wàn)元。

15．2010年10月，所屬齊齊哈爾東湖房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，向外部企業(yè)收購(gòu)其尚未取得產(chǎn)權(quán)的土地及房產(chǎn)。至審計(jì)時(shí)，對(duì)方仍未取得產(chǎn)權(quán)且已注銷，1350萬(wàn)元收購(gòu)款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

16．2010年8月至2016年12月，中車集團(tuán)總部及所屬一家企業(yè)董事會(huì)有559項(xiàng)議案的會(huì)議記錄不夠規(guī)范。

17．至2016年底，所屬一家企業(yè)未制定承租人信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等管理制度。

18．2015年，所屬株洲研究所、株洲中車時(shí)代電氣股份有限公司未將連續(xù)兩年業(yè)績(jī)未達(dá)標(biāo)的收購(gòu)項(xiàng)目納入相關(guān)人員年度績(jī)效考核。

19．至2016年底，中車集團(tuán)未按規(guī)定退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，機(jī)車、貨車等產(chǎn)業(yè)整合不夠到位，應(yīng)收賬款和存貨壓控、虧損企業(yè)數(shù)量和虧損額逐年雙下降等工作均未完成。

20．至審計(jì)時(shí)，所屬資陽(yáng)機(jī)車廠等3家企業(yè)的3個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。

（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年1月至5月，所屬長(zhǎng)客股份及下屬兩家企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置5輛公務(wù)用車，金額合計(jì)215.77萬(wàn)元。

2．2016年，所屬長(zhǎng)客股份16名在職高管享受車改補(bǔ)貼32.07萬(wàn)元的同時(shí)仍使用公司統(tǒng)一調(diào)度用車。

3．2014年2月至2017年6月，所屬四方股份一名員工長(zhǎng)期不上班仍全額領(lǐng)取薪酬23.16萬(wàn)元，該名員工為四方車輛公司高管親屬。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中車集團(tuán)通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度、追責(zé)問(wèn)責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。