根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國煤炭科工集團有限公司（以下簡稱中國煤炭科工）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中國煤炭科工總部及所屬天地科技股份有限公司、煤科集團沈陽研究院有限公司等3家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國煤炭科工成立于2008年，主要從事煤炭等工程勘察、設計、服務、承包，礦用設備、安全技術裝備研發制造等。據其2016年度合并財務報表反映，中國煤炭科工2016年底擁有全資和控股子公司125家、參股公司1家；資產總額448.17億元，負債總額216.04億元，所有者權益232.13億元，資產負債率48.21%；當年營業總收入163.78億元，利潤總額10.78億元，凈利潤7.92億元，凈資產收益率3.46%；國有資本保值增值率102.43%。瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中國煤炭科工推動企業改革，加強產業板塊整合重組，提升集團整體運作效率，培養核心業務市場競爭力；實施全面預算管理，完善風險管理體系，推進全面風險管理標準化、制度化；強化科技創新，不斷探索建立適合自身特點的科技創新體系。審計也發現，中國煤炭科工在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年，中國煤炭科工總部未按規定計提壞賬準備，造成多計利潤1億元。

2．2016年，所屬北京華宇工程有限公司將從集團申領的5870.48萬元科技創新基金用于與科研項目無關支出。

3．2016年，所屬中煤科工物流有限公司未將辦公用房計入固定資產，造成少計資產2248.96萬元、折舊53.41萬元。

4．2016年，中國煤炭科工總部未按規定向一家所屬企業收取股權轉讓款利息，造成少計收入1028.66萬元。

（二）經營管理方面。

1．2009年至2016年，中國煤炭科工12項產權類投資事項未按規定由總經理辦公會或董事會決策，涉及金額5.95億元。

2．2009年至2016年，所屬中煤科技集團有限公司等兩家企業違規開展貨物購銷業務，3.29億元資金存在損失風險。

3．2016年，所屬中煤科工集團南京設計研究院有限公司等兩家企業5個工程項目的采購業務應招標未招標，涉及金額3.05億元。

4．2010年，中國煤炭科工在所屬天地科技股份有限公司未經可行性研究的情況下，同意其對下屬企業增資2550萬元。2016年增資對象已停產，上述投資面臨損失風險。

5．2009年，所屬天地科技股份有限公司未報集團審批，為下屬企業貸款2380萬元提供擔保，至2016年底承擔連帶責任代為償還的1323.92萬元本金及利息存在損失風險。

6．2016年，中國煤炭科工違規對外出借資金300萬元，至2017年4月仍未收回。

7．中國煤炭科工未按規定退出房地產業務，2013年和2016年違規批準所屬企業開發商業性房地產項目。

8．至審計時，中國煤炭科工一個2014年已列入國家優先實施項目清單的重大建設項目僅完成可行性研究等前期工作。

9．2017年，中國煤炭科工與外部企業簽訂框架協議，擬通過虛假轉讓股權方式取得其產能指標，規避去產能政策要求。

10．2016年，中國煤炭科工未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

11．中國煤炭科工計劃于2012年底前完成的小煤礦兼并重組工作進展緩慢。

12．中國煤炭科工15家二級單位法人治理結構不健全，至審計時仍存在未設董事會、公司決策層與經理層重疊等問題。

13.中國煤炭科工信息系統不夠統一完整，缺少生產運營管理信息系統，集團和所屬企業信息系統數據交換不暢。

（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2013年和2015年，所屬沈陽研究院有限公司超標準購置2輛公務用車，涉及金額132.18萬元。

2．2013年至2016年，中國煤炭科工總部及所屬3家企業人員公務出國存在超批復時間和地點、超標準報銷費用等問題，涉及金額85.46萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國煤炭科工通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。