根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國機械工業集團有限公司（以下簡稱國機集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了國機集團總部及所屬中國一拖集團有限公司、中國第二重型機械集團有限公司（以下簡稱二重集團）等6家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

國機集團成立于1997年，主要從事機械裝備研發與制造、工程承包、貿易與服務、金融與投資等。據其2016年度合并財務報表反映，國機集團2016年底擁有全資和控股子公司874家、參股公司127家；資產總額2720.16億元，負債總額1856.52億元，所有者權益863.64億元，資產負債率68.25%；當年營業總收入2141.61億元，利潤總額86.66億元，凈利潤60.5億元，凈資產收益率5.57%；國有資本保值增值率105.19%。信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，國機集團圍繞打造完整產業鏈，優化產業結構，先后完成對所屬二重集團等企業的重組；積極參與“一帶一路”建設，境外工程承包業務收入持續增加；不斷完善企業制度，強化內部管理，開展內控自我評價及項目投資后評價工作，實施總部事業部制改革，推進國有獨資公司董事會試點，在32家二級企業建立董事會。審計也發現，國機集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2016年，所屬中機西南能源科技有限公司將遞延收益一次性計入營業外收入，多計利潤6955.29萬元。

2．2016年，所屬國機重工（洛陽）有限公司等3家企業減值準備核算不準確等，多計利潤2277.75萬元。

3．2016年，所屬一家企業提前確認收入成本，多計利潤331.79萬元。

（二）經營管理方面。

1．所屬中機國能工程有限公司違反集團規定為內部企業提供擔保，2016年底擔保余額為43.5億元。

2．至審計時，國機集團未有效盤活長江碼頭等10.35億元閑置資產。

3．2016年，所屬中國能源工程集團有限公司、江蘇輝倫太陽能科技有限公司違規出借資金10.8億元，至審計時，本息12.1億元均未收回。

4．至審計時，所屬中國電力工程有限公司（以下簡稱中電公司）等兩家企業總承包的6個工程項目，因疏于監管及后續處理不善等已支付延期賠款1.48億元，預計虧損9.93億元。

5．2010年至2013年，所屬中國農業機械化科學研究院分拆一項目投資以規避審批。至審計時，由于技術不成熟、市場需求不足等，該項目處于停產狀態，已建成的12.85萬平方米廠房閑置，涉及投資5.12億元。

6．2008年以來，所屬江蘇蘇美達船舶工程有限公司等兩家企業為關聯企業墊資或提前向其支付合同款，因關聯企業資金鏈斷裂等，至審計時墊資資金4.8億元面臨損失風險。

7．2009年至2010年，所屬濟南鑄造鍛壓機械研究所有限公司等3家公司未經充分論證，投資建設農業裝備基地等3個項目，至審計時，上述項目累計虧損4.64億元。

8．2011年，所屬一家企業未充分考慮風險收購一家公司。至審計時，被投資企業收購后經營虧損3.5億元。

9．2016年，所屬江蘇蘇美達成套設備工程有限公司借用其他公司名義投標并對外承攬工程項目5個，涉及合同金額1.7億元。

10．2010年，所屬中國福馬機械集團有限公司未經集團審批投資一條生產線。由于設備運行不穩定、原材料供應不足等，該項目至2016年底已全面停產，確認損失1.6億元。

11．2016年，所屬中國重型機械有限公司尚未開展實質貿易的情況下，向一家外部企業付款2億元，代為償還集團其他企業債務，其中1.5億元存在損失風險。

12．2011年至2014年，所屬一家企業投資的房地產、酒店等項目累計虧損1.09億元，3560.63萬元前期投入面臨損失風險。

13．2016年，所屬一家企業未經集團審批，違規將其對外部單位1.02億元到期債權轉為股權投資。

14．2016年，所屬一家企業未經充分論證購買債券，因債券到期無法兌付，9165.94萬元投資面臨損失。

15．2013年，所屬一家企業未經集團審批，以8500萬元收購股權。

16．2015年，所屬一家企業第五事業部違反內部規定介入其他事業部負責的承包業務引發糾紛，至審計時，已支付和解費用1740.59萬元。

17．2011年，所屬天津工程機械研究院有限公司投資建設的研發中心大樓工程停建，前期已支付的1188.2萬元資金面臨損失風險。

18．2008年至2013年，中電公司在未經集團審批和相關部門核準等情況下，設立并運營3家子公司。

19．2015年，所屬一家企業投資建設的光伏電站超過批復規模400兆瓦。

20．至審計時，國機集團未按要求制定出臺本企業全面深化改革總體方案，也未建立督促檢查機制。

21．至審計時，國機集團未按要求完成低效無效資產清理處置及壓縮管理層級減少法人戶數等工作。

（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2013年和2017年，國機集團總部及所屬一家企業在高檔酒店等舉辦表彰會、聯歡會及新春團拜會，支出117.49萬元。

2．2013年以來，所屬一家企業違規購買禮品等143.29萬元。

3．2013年，所屬中國汽車工業工程有限公司等兩家企業超標準購置轎車4輛，涉及金額266.8萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。國機集團通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、積極挽回損失、對相關責任人進行黨紀政紀處分等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。