根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)化工集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)化工）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)化工集團(tuán)總部及所屬中國(guó)藍(lán)星（集團(tuán)）股份有限公司、中國(guó)昊華化工（集團(tuán)）總公司（以下分別簡(jiǎn)稱藍(lán)星公司、昊華公司）等11家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國(guó)化工成立于2004年，主要從事化工原料、化工產(chǎn)品生產(chǎn)及貿(mào)易，以及相關(guān)工程技術(shù)研究、開(kāi)發(fā)、服務(wù)與專用設(shè)備制造。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)化工2015年底擁有全資和控股子公司537家、參股公司259家；資產(chǎn)總額3725.14億元，負(fù)債總額3018.57億元，所有者權(quán)益706.57億元，資產(chǎn)負(fù)債率81.03%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入2602.52億元，利潤(rùn)總額32.1億元，凈利潤(rùn)1.17億元，凈資產(chǎn)收益率0.17%；國(guó)有資本保值增值率105.7%。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中國(guó)化工2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)化工加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，在原有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展材料科學(xué)、生命科學(xué)和先進(jìn)制造業(yè)，推進(jìn)板塊重組和企業(yè)整合；積極推動(dòng)企業(yè)改革改制，聚焦主業(yè)推進(jìn)公司制股份制改革，引入戰(zhàn)略投資，推動(dòng)三級(jí)及以下企業(yè)主輔分離、重組改制等工作，實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，境外資產(chǎn)布局取得積極進(jìn)展。此次重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2012年至2015年，中國(guó)化工由于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍不準(zhǔn)確、交易不規(guī)范等原因，造成收入、成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，涉及少計(jì)收入527.03億元、多計(jì)收入228.46億元，少計(jì)成本費(fèi)用629.85億元、多計(jì)成本費(fèi)用229.86億元。

2．2007年以來(lái)，所屬中藍(lán)石化總公司未將其控股的7家子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，造成2015年度少計(jì)資產(chǎn)6.08億元、負(fù)債13.28億元，多計(jì)權(quán)益7.2億元，少計(jì)虧損0.85億元。

3．2012年至2014年，所屬中車雙喜輪胎有限公司已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算，少計(jì)提折舊3762萬(wàn)元。

（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。

1．至2016年3月，中國(guó)化工尚未對(duì)燒堿、尿素等過(guò)剩產(chǎn)能制定“去產(chǎn)能”實(shí)施方案。

2．至2015年底，中國(guó)化工未按要求將法人管理層次控制在3層以內(nèi)，其5級(jí)及以下企業(yè)仍有100戶。

3．至2015年底，中國(guó)化工未按計(jì)劃完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占63.27%。

4．至2016年6月，20家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；下屬17家企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”60項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。

5．至2015年底，中國(guó)化工存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模較規(guī)定的基準(zhǔn)日僅下降2.26%，未完成10%的壓降任務(wù)。

此外，至2015年底，中國(guó)化工有24家所屬企業(yè)被國(guó)資委認(rèn)定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2014年至2015年，所屬青島安邦煉化有限公司等3家企業(yè)從銀行獲取信貸資金時(shí)使用的資料不合規(guī)，涉及金額77.93億元。

2．2012年至2015年，中國(guó)化工未經(jīng)集體決策，批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓4家所屬公司股權(quán)，涉及金額59.26億元。

3．至2015年底，中國(guó)化工對(duì)29項(xiàng)工程投資超概算49.31億元未重新核定，超概算比例平均為38%。

4．2014年，中國(guó)化工未經(jīng)集體決策，違規(guī)出借資金21億元、提供擔(dān)保19.8億元。

5．2015年，中國(guó)化工在收購(gòu)股權(quán)過(guò)程中可行性研究不充分，存在投資風(fēng)險(xiǎn)，被收購(gòu)企業(yè)當(dāng)年就計(jì)提減值準(zhǔn)備39.7億元。

6．2005年，中國(guó)化工未經(jīng)充分論證整體無(wú)償接收2家地方國(guó)有企業(yè)；2家企業(yè)2015年底凈資產(chǎn)-29.95億元，中國(guó)化工對(duì)其借款本息20.53億元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

7．2007年和2013年，中國(guó)化工未經(jīng)集體決策，批準(zhǔn)所屬藍(lán)星公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)合作建設(shè)辦公樓，并向其提供擔(dān)保和出借資金18.06億元。

8．2006年和2010年，中國(guó)化工未經(jīng)集體決策或投資決策審議委員會(huì)評(píng)審，投資建設(shè)2個(gè)項(xiàng)目，其后因市場(chǎng)變化及技術(shù)缺陷等，至2015年底已計(jì)提減值準(zhǔn)備20.19億元。

9．2005年和2006年，中國(guó)化工未經(jīng)充分論證批準(zhǔn)1個(gè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和調(diào)概申請(qǐng)，由于技術(shù)不成熟、投資成本高等，至2015年底已累計(jì)虧損12.45億元。

10．2015年，所屬中國(guó)化工橡膠有限公司等未經(jīng)集體決策，在股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目中聘用中介機(jī)構(gòu)并支付費(fèi)用9.96億元。

11．2005年，所屬藍(lán)星公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，批復(fù)同意1個(gè)技改項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)，因前期設(shè)計(jì)不到位、技術(shù)不成熟等，至2015年底累計(jì)虧損6.24億元。

12．所屬河北盛華化工有限公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，2007年違規(guī)擴(kuò)建增加產(chǎn)能12萬(wàn)噸、2011年擅自建設(shè)3項(xiàng)工程，造成投資損失2.48億元、資產(chǎn)閑置3.44億元。

13．至2015年底，中國(guó)化工未按規(guī)定對(duì)所屬56家“撥改貸”參股企業(yè)股權(quán)予以清理，涉及投資2.9億元。

14．2013年，所屬昊華中意玻璃鋼有限公司未經(jīng)評(píng)估且未報(bào)經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)，違規(guī)轉(zhuǎn)讓工業(yè)用地98.87畝，涉及轉(zhuǎn)讓價(jià)款1.98億元。

15．2013年，中國(guó)化工未經(jīng)集團(tuán)投資決策審議委員會(huì)評(píng)審和集體決策，與外部企業(yè)合資設(shè)立公司，至2016年7月底累計(jì)向合資對(duì)方分紅1.04億元。

16．2014年，中國(guó)化工未經(jīng)集體決策，聘請(qǐng)外部企業(yè)協(xié)助其增持1家企業(yè)股權(quán)，并支付費(fèi)用9000萬(wàn)元。

17．2012年至2015年，中國(guó)化工所屬企業(yè)未經(jīng)集體決策，與外部企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易合作并支付7702.52萬(wàn)元。

18．2011年至2014年，所屬中聯(lián)兆業(yè)投資有限公司未經(jīng)集體決策，向4家企業(yè)支付咨詢費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)5282.96萬(wàn)元。

19．2005年，所屬昊華資產(chǎn)管理有限公司違反公司辦公會(huì)決議，未辦理相關(guān)資產(chǎn)的抵押登記即向外部企業(yè)出借資金1740萬(wàn)元，至2016年6月底仍未收回，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

20．2006年，所屬昊華公司未按協(xié)議約定辦理相關(guān)資產(chǎn)抵押登記，批準(zhǔn)向外部企業(yè)預(yù)付購(gòu)房款1000萬(wàn)元，至2016年6月仍未收回，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

21．2013年，所屬山東昌邑石化有限公司相關(guān)人員挪用公司資金300萬(wàn)元。

22．中國(guó)化工不能提供2004年至2014年集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議記錄等資料；未按要求建立境外投資監(jiān)督管理制度。

23．至2015年底，中國(guó)化工所屬企業(yè)實(shí)施的“全鋼子午線輪胎”項(xiàng)目已完工4年，仍未通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收。

24．中國(guó)化工缺乏統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)，分散建設(shè)的共性信息系統(tǒng)達(dá)113個(gè)；各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互困難，形成信息孤島。

（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．所屬中國(guó)化工裝備總公司等2家二級(jí)公司的2名高管人員違規(guī)投資入股企業(yè)并擔(dān)任管理職務(wù)。

2．2015年2月至2016年6月，中國(guó)化工1名領(lǐng)導(dǎo)人員未經(jīng)批準(zhǔn)離職離崗后，仍領(lǐng)取薪酬14萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)化工具體整改情況由其自行公告。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。