根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2016年對中國通用技術（集團）控股有限責任公司（以下簡稱通用技術集團）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了通用技術集團總部及所屬中國輕工業品進出口總公司、中國郵電器材集團公司（以下分別簡稱中輕總公司、郵電器材公司）等10家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

通用技術集團成立于1998年，主要從事重大技術裝備和機電等產品的貿易與工程承包、裝備制造及相關配套服務、醫藥生產及貿易。據合并財務報表反映，通用技術集團擁有全資和控股子公司510家，參股公司130家；資產總額1394.22億元，負債總額959.10億元，所有者權益435.12億元，資產負債率68.79%；當年實現營業總收入1738.73億元，利潤總額54.90億元，凈利潤41.19億元，凈資產收益率10.30%；國有資本保值增值率111.7%。中天運會計師事務所（特殊普通合伙）對通用技術集團2015年度合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。該審計報告在中國貨幣網上公開。

審計署審計結果表明，通用技術集團制定了“建設具有國際競爭力的科工貿一體化大型企業集團”的戰略目標，設立轉型升級重組聯合推進委員會，進一步完善戰略管理體系；兼并重組有關中央企業和地方國有骨干企業，推進集團內部大宗商品和資源性商品貿易業務、醫藥板塊、房地產業務及二級機構整合，經營規模增長較快；規范董事會建設，完善法人治理結構，修訂集團公司議事規則和核心決策程序，調整優化總部職能配置、推進所屬企業改制上市。此次重點審計了財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業重大決策和內部管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面情況，發現還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2012年至2015年，所屬昆侖國際貿易公司（以下簡稱昆侖公司）介入其他企業已達成的交易業務，虛增收入169.1億元、成本169.11億元，其中2015年虛增收入和成本各105.18億元。

2．2010年至2015年，所屬中國新興建筑工程總公司違規將掛靠的2個施工隊收支納入合并財務報表，累計虛增收入116.08億元、成本112.04億元、利潤4.04億元，其中2015年虛增收入28.62億元、成本27.59億元、利潤1.03億元。

3．2012年至2013年，所屬郵電器材公司華北公司違規開展購銷業務，虛增收入24.82億元、成本24.50億元、利潤3200萬元。

4．2012年至2015年，通用技術集團所屬1家企業違規計提咨詢費、糾紛備用金等，多計成本5.36億元，其中2015年5526萬元。

5．2012年至2014年，所屬郵電器材公司下屬2家企業以虛構供應商折扣折讓的方式，虛減銷售成本3.35億元。

6．2015年，通用技術集團在合并財務報表時對所屬企業關聯交易抵銷不充分，造成多計收入和成本各0.77億元。

7．2010年至2014年，所屬郵電器材公司下屬5家企業少結轉銷售成本0.57億元。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．至2016年6月，通用技術集團未按計劃完成低效無效資產清理處置，尚未清理處置資產占62.82%。

2．至2016年6月，通用技術集團所屬企業房地產項目庫存68.16萬平方米，比2015年底僅下降8.77萬平方米，“去庫存”工作進展緩慢，部分房地產項目“去庫存”壓力較大。

此外，至2016年6月，通用技術集團有20家所屬企業被國資委認定為“僵尸企業”或特困企業，企業處置任務較重。

（三）企業重大決策和內部管理方面。

1．至2015年底，通用技術集團2013年至2015年向國資委上報的投資計劃中，由于可行性研究論證不充分等，94個項目未按計劃開工或完工，涉及投資額85.77億元。

2．至2016年6月，所屬青島新興東方進出口有限責任公司在與2家企業開展不足額保證金鐵礦石進口代理業務中，由于違規轉移貨權，造成20.65億元資金面臨損失風險。

3．2008年至2012年，通用技術集團在可行性研究論證不充分的情況下，投資14.19億元兼并重組2家公司。重組后企業經營情況逐步惡化，至2015年底累計虧損8.3億元。

4．2009年至2015年，所屬中輕總公司下屬4家企業與外部企業開展購銷業務中，存在違規賒銷、預付貨款、未嚴格控制貨權等問題，造成損失7.67億元，還有1.92億元面臨損失風險。

5．2009年，通用技術集團未嚴格執行集體決策程序且未報經國資委審核，批準所屬企業房地產合作項目，投入7.6億元購地經營房地產業務。

6．2013年8月以來，所屬中輕資源進出口公司未經批準開展金屬硅購銷業務，被對方企業騙取3.02億元，面臨損失風險。

7．2011年8月至2015年11月，所屬通用地產有限公司（以下簡稱通用地產）未經董事會會議研究，且未報集團批準，轉讓土地32.77畝，涉及金額2.2億元。

8．2013年1月至2016年5月，所屬天方藥業有限公司虛構咨詢費、會議費等支付憑據，套取資金用于向藥品代理商返還，涉及資金1.54億元，其中2015年5643.90萬元。

9．至2016年6月，所屬中國海外經濟合作總公司對2012年11月承攬電站改造項目中發現的部件燒毀事故，一直未作出責任認定，也未與合作方就已確認的1.43億元損失分擔達成一致意見。

10．2011年和2012年，所屬中國新興建設開發總公司提供虛假資料幫助其他企業取得銀行保理融資5140.4萬元，到期后又代為償還，至2014年7月才收回。

11．2010年，所屬齊齊哈爾二機床（集團）有限責任公司未按集團批復要求與“非核心資產”承接企業簽訂人員轉移協議，繼續承擔應由對方負擔的“三險一金”費用3185.6萬元。

12．2010年，所屬通用地產未經集團批準，出資2億元對外收購股權以獲取土地使用權。至2015年底項目累計虧損1831.24萬元。

13．2013年，所屬中國醫療器械技術服務有限公司在未按規定收取足額保證金的情況下，對外交付代理進口設備，至2016年6月仍未收到貨款，涉及金額1770.4萬元。

14．2010年，通用技術集團在可行性研究論證不充分的情況下，批準所屬企業投資3億元對外參股項目，由于相關合作協議未落實等，項目建設4個月便終止，形成損失830.30萬元。

15．至2016年7月，通用技術集團未按要求對清產核資中發現造成損失的責任人員追責。

16．通用技術集團信息化規劃頒布較晚，信息化建設主要由二級企業自行負責，未有效整合，部分信息系統不能滿足業務發展需求，個別已建成的系統閑置浪費。

17．通用技術集團未按要求建立相關承諾制度，所屬公司部分員工離職后從事與原公司相同或相近業務，影響公司利益。

（四）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．2008年至2015年，所屬昆侖公司3名管理人員違規成立企業并參股昆侖公司。該企業累計取得分紅1.55億元。

2．通用技術集團為11名集團領導人員配備專車的同時，還另配備公務用車各1輛，購車價格296.94萬元，其中超標準購買2輛、單價42.48萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。通用技術集團具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調查處理。