根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2016年對中國中化集團公司（以下簡稱中化集團）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中化集團總部及所屬中化國際（控股）股份有限公司、中化石油勘探開發有限公司（以下分別簡稱中化國際、勘探公司）等9家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中化集團成立于1950年，主要從事能源、農業、化工、金融和房地產。據合并財務報表反映，中化集團2015年底擁有全資和控股子公司559家、參股公司101家；資產總額3546.42億元，負債總額2348.1億元，所有者權益1198.32億元，資產負債率66.21%；當年實現營業總收入3811.86億元，利潤總額60.09億元，凈利潤30.5億元，凈資產收益率2.47%；國有資本保值增值率100.9%。天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）對中化集團和所屬中國中化股份有限公司2015年度合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。中國中化股份有限公司2015年度審計報告在中國債券信息網公開。

審計署審計結果表明，中化集團持續改善和規范企業管理，重塑企業經營架構和經營模式，逐步培育形成了能源、農業、化工、金融、地產五大板塊的經營格局；組織實施了管理改善工程、精益管理、質量管理等一系列管理變革活動，上收經營單位投資決策權限，搭建分級管控模式；圍繞主營業務進行上下游延伸和國內外延伸，石油、化肥和化工三大核心業務形成較為完備的產業鏈，市場影響力增強。此次重點審計財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業重大決策和內部管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面情況，發現還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2010年至2015年，所屬中化遼寧公司等4家單位與集團外部單位開展虛假交易，虛增收入9.06億元、虛列成本8.95億元，其中2015年虛增收入和成本各5.47億元。

2．所屬公司將應計入2015年的職工年終績效獎在2016年列支，造成2015年少計成本1.2億元。

3．2009年至2015年，中化集團總部及多家二級單位違規發放補貼、購買商業保險，涉及金額3405.9萬元，其中2015年951.74萬元。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．2015年6月至2016年6月，中化集團房地產存貨從553.64億元增至674.91億元，與“去庫存”要求不符。

2．2010年至2015年，中化集團未按要求清理整合所屬企業，法人管理層次從9級增至11級，法人企業從468戶增至560戶，其中五級及以下法人企業359戶、占64.11%。

3．至2015年底，中化集團股權類低效無效資產未按要求完成清理處置，未完成清理資產占77.23%。

4．至2016年6月，中化集團2家下屬企業職工家屬區“三供一業”5項業務尚未完成分離移交。

5．至2015年底，中化集團未按要求清理壓縮存貨和應收款項，其規模較基準日不降反升。

（三）企業重大決策和內部管理方面。

1．2010年至2015年，所屬中化泉州石化有限公司（以下簡稱泉州石化）等4家單位的62.74億元設備采購、工程施工等未按規定公開招標。

2．2007年至2011年，中化集團投資的4個境外項目，因對形勢判斷失誤等，累計損失和虧損36.21億元。

3．2010年至2011年，中化集團在開展境外公司股權收購中，未按規定經評估機構評估，僅依據內部人員評估結果即決策以18.98億元收購該公司50%股權。

4．2014年至2015年，所屬3家單位在期貨交易中存在期貨頭寸超限額、止損不及時以及部分賬戶未經報備等問題，累計發生損失14.16億元。

5．2010年和2012年，中化集團未嚴格履行評估程序，批準所屬企業以15.64億元對外收購股權，高估股權價值1.78億元。

6．2013年，所屬公司違規發放貸款5億元，至2016年7月底貸款本息有5.91億元逾期難以收回，已全額計提減值準備。

7．2013年至2015年，所屬中化遼寧公司等2家公司違規開展貨物購銷業務，涉及金額4.2億元，其中7501.21萬元資金面臨損失。

8．2014年，所屬石油中心因銷售不合格汽柴油，支付賠償款2.46億元。

9．2010年至2013年，所屬勘探公司對工程設計、現場管理和監督等不到位，投資項目發生事故9起，投資超預算2.44億元。

10．2013年至2014年，所屬中化塑料有限公司在與6家企業及銀行合作中，因未遵守合同約定，導致對6家企業無法按期償還的1.27億元貸款承擔還款責任，已支付133.08萬元。

11．2007年，所屬中化國際投資1.12億元的項目因設計工藝技術落后等，投產后持續虧損，至2015年底投資全部損失。

12．2010年，中化集團在未充分調研及出具評估報告的情況下，決策出資1.03億元收購股權；收購后持續虧損，至2013年底已全額計提減值準備。

13．2014年至2015年，所屬公司員工違規為他人購買信托產品9561萬元。

14．2010年，中化集團在掛牌轉讓所持公司股權時，對受讓方設置不合理限制條件，最終以掛牌價轉讓。按同期北京產權交易所該公司股權最低成交價測算，以上轉讓中少收價款2678.4萬元。

15．2013年，中化集團違規代外資企業持有文化產業類公司8%的股權，實際股東權利義務由外資企業實施。

16．所屬中化美洲集團公司2002年至2015年未按要求召開董事會會議，所屬泉州石化2013年至2014年未按要求召開董事會會議。

17．2012年和2015年，所屬遠東宏信2次增資配股，中化集團對其持股比例由45.55%降至23.29%，未按規定向國資委申請辦理產權變更登記。

18．2010年至2015年，中化集團信息化預算完成率平均為44.62%；至2015年底，還有11個信息系統未建立與其他系統傳輸數據的接口。

（四）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1．所屬中化國際新建辦公樓外墻裝修使用從歐洲進口石材耗資2430.82萬元，中化集團及所屬公司的3名高管還花費17.52萬元專程赴歐洲考察以上石材。

2．2013年至2015年，所屬中化石油江蘇有限公司等2家公司列支449.1萬元購買高檔禮品，其中2015年185.85萬元。

3．2013年至2015年，中化集團高爾夫球卡消費支出116.49萬元。

4．2014年，所屬中化國際違規在招待費中報銷健身等費用7.01萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中化集團具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調查處理。