根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2016年對中國船舶工業集團公司（以下簡稱中船集團）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中船集團總部及所屬滬東中華造船（集團）有限公司、中船第九設計研究院工程有限公司（以下分別簡稱滬東中華、中船九院）等9家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中船集團成立于1999年，主要從事船舶、船用設備、海洋工程設備的研發、設計、制造、銷售。據合并財務報表反映，中船集團2015年底擁有全資和控股子公司405家、參股公司89家，資產總額2675.64億元，負債總額1888.57億元，所有者權益787.07億元，資產負債率70.58%；當年實現營業總收入1897.32億元，利潤總額36.69億元，凈利潤25.73億元，凈資產收益率4.9%；國有資本保值增值率108.33%。信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）對中船集團2015年度合并財務報表出具了標準無保留意見審計報告。該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，中船集團積極推進轉型發展和轉變企業管理模式，面對造船市場急劇下滑等不利形勢，提出科技引領、軍民融合、遠近結合、適度多元、產融一體的全面轉型發展戰略；加強制度建設和內部控制，不斷完善全面預算管理和內控體系建設，實施資金集中、采購集中、再生資源集中和保險集中；推進重大資本運作和軍民融合發展，實現集團內民品和軍工核心造船資產上市，不斷提升集團資本保值增值水平。資產總額、營業收入和利潤平穩增長，逐步實現扭虧為盈。此次重點審計財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、重大決策和內部管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面情況，發現還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2012年至2014年，所屬滬東中華等4家單位多預估造船合同總成本3.83億元、少預估造船合同總成本3.94億元、多預估合同總收入0.53億元，造成多計利潤6400萬元。

2．2012年至2013年，中船集團下屬單位未及時沖銷預提保修費，造成少計2013年及以前年度利潤6965.95萬元，多計2014年利潤6965.95萬元。

3．2012年至2014年，所屬滬東中華未及時確認已交付船只成本，造成2014年及以前年度少計成本2296.49萬元，2015年多計成本2296.49萬元。

4．2013年至2014年，中船集團下屬單位未及時將已達到預定可使用狀態的6個建設項目轉入固定資產核算，造成少提折舊458.38萬元、多計利潤458.38萬元。

5．2015年，所屬中船動力有限公司等2家單位將無實際控制權的合營企業納入合并報表范圍，造成2015年多計資產9242.18萬元、多計負債3319.97萬元、多計所有者權益5922.22萬元、多計收入1.08億元、多計利潤150.13萬元。

6．2014年，所屬企業間關聯交易抵銷不充分，造成集團合并財務報表多計收入和成本各9383.23萬元。

7．2013年，所屬安慶中船柴油機有限公司將應按資產使用周期分期計入損益的2000萬元補助資金，一次性計入營業外收入，造成當年多計營業外收入1875萬元、多計利潤1875萬元。

8．2014年，所屬江南造船（集團）有限責任公司未按權益法核算長期股權投資，造成少計投資收益166.21萬元，少計利潤166.21萬元。

9．2008年至2016年，所屬滬東中華等7家單位虛開發票套取資金277.1萬元用于招待、發放勞務費等，其中2015年9.04萬元。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．2014年和2015年，中船集團造船效率分別為29.5工 時/修正總噸、28.9工時/修正總噸，未達到15工時/修正總噸的規劃目標。

2．至2016年6月，中船集團未按發展改革委批復要求完成2家船廠老廠區的搬遷工作，相關52.6萬載重噸過剩產能未及時化解。

3．至2015年底，所屬滬東中華等3家企業未按相關主管部門和集團要求淘汰169臺高耗能落后機電設備。

4．至2015年底，中船集團未按要求完成低效無效資產清理處置，尚未清理資產占77.03%。

5．至2015年底，5家廠辦大集體企業未按要求完成分離；至2016年6月，7家下屬企業職工家屬區“三供一業”20項業務尚未完成分離移交。

（三）企業重大決策和內部管理方面。

1．2013年，中船集團未經充分論證，同意所屬企業出資2.59億元收購一家氣體化工裝備有限公司51%股權，收購后該企業出現嚴重虧損，2016年6月被國資委認定為掛牌督導特困企業。

2．2015年3月至2016年6月，中船集團未經充分論證收購的3座船臺閑置，涉及金額9138.91萬元。

3．2012年至2015年，所屬中船工業成套物流有限公司未按規定公開招標，以詢價方式實施物資集中采購391.89億元，占采購總額的95.06%，其中2015年110.71億元。　　

4．2012年至2015年，所屬中船財務有限責任公司違規為集團外業務往來單位辦理票據貼現109.12億元，其中2015年31.34億元。

5．2013年和2014年，中國船舶工業貿易公司等3家所屬單位違規將77.5億元債券資金，通過集團所屬財務公司進行投資理財。

6．2013年至2015年，所屬中船九院違規參與開發商業性房地產項目并提供融資9.28億元，其中2015年0.78億元。

7．所屬中國船舶及海洋工程設計研究院分別應于2012年9月和2014年1月完工的2個建設項目，至2016年6月仍未完 工。

8．2013年至2015年，中船集團月均貨幣資金余額590.83億元、546.81億元、634.05億元，月均帶息負債余額644.91億元、717.06億元、856.26億元，存貸雙高不利于控制企業財務成本。

9．中船集團物資集中采購制度未明確下屬企業零星增補采購的額度或比例。

10．至2016年4月，中船集團財務集中統一核算平臺尚未建成，數據管理較為分散。

（四）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

2014年，中船集團總部在業務接待中違規提供品牌香煙和高檔酒水，涉及金額16.6萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中船集團具體整改情況由其自行公告。

審計中發現的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調查處理。