根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2015年對(duì)中國(guó)南方航空集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱南航集團(tuán)）2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了南航集團(tuán)本部及中國(guó)南方航空股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱南航股份）等2家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

南航集團(tuán)成立于2002年10月，主要從事公共航空客、貨、郵運(yùn)輸，航空器材及設(shè)備的維修和進(jìn)出口，航空客貨及地面代理、飛機(jī)租賃、航空培訓(xùn)與咨詢等。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，南航集團(tuán)2014年底擁有全資和控股子公司8家、參股公司33家；注冊(cè)資本111.96億元，資產(chǎn)總額1967.52億元，負(fù)債總額1515.66億元，所有者權(quán)益451.86億元，資產(chǎn)負(fù)債率為77.03%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1091.8億元，凈利潤(rùn)30.83億元，凈資產(chǎn)收益率7.04%，國(guó)有資本保值增值率108.96%。

致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所受南航集團(tuán)委托對(duì)其2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，南航集團(tuán)生產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，客運(yùn)量、貨郵載運(yùn)量、飛行小時(shí)數(shù)均有所上升，不斷改進(jìn)內(nèi)部管理，努力保證安全飛行等方面也取得一定成效。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，南航集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、企業(yè)重大決策和管理、發(fā)展?jié)摿Α⒘疂崗臉I(yè)等方面存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

1．2014年，所屬?gòu)V州白云國(guó)際物流有限公司等4家企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)交易信息披露不準(zhǔn)確，涉及金額3.03億元。

2．2010年至2012年，所屬南航股份超工資總額向員工發(fā)放安全管理獎(jiǎng)，多計(jì)成本費(fèi)用1.17億元。

3．2013年，所屬南航股份將以前年度的貨運(yùn)延伸服務(wù)收入延遲確認(rèn)為當(dāng)年其他業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致2013年多計(jì)收入7746.82萬(wàn)元。

4．2009年11月至2014年6月，所屬中國(guó)南方航空河南航空有限公司（以下簡(jiǎn)稱河南公司）飛行部空勤食堂，違規(guī)將公司財(cái)務(wù)部撥入的1905.72萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)入以職工個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的賬戶支用，其中以現(xiàn)金、購(gòu)物卡等方式向空勤等人員發(fā)放各類補(bǔ)助1076萬(wàn)元，列支招待費(fèi)及禮品費(fèi)66.43萬(wàn)元。

5．2009年至2013年，所屬河南公司列支員工服裝款404.17萬(wàn)元，未納入工資總額管理。

（二）企業(yè)重大決策和管理方面。

1．2013年1月，南航股份未經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)集體決策，將1架A321飛機(jī)的采購(gòu)付款方式由融資租賃變更為以自有資金支付，涉及金額2.7億元。

2．2011年至2012年，所屬?gòu)V州南航建設(shè)有限公司對(duì)中國(guó)南方航空大廈項(xiàng)目工程的中標(biāo)單位監(jiān)管不嚴(yán)，中標(biāo)單位違規(guī)層層轉(zhuǎn)包給無(wú)資質(zhì)的施工隊(duì)，涉及金額5.77億元。

3．1998年至2014年，所屬沈陽(yáng)維修基地在承擔(dān)關(guān)聯(lián)企業(yè)沈陽(yáng)北方飛機(jī)維修有限公司維修業(yè)務(wù)中，少收人工等費(fèi)用約1.23億元。

4．2010年至2015年，所屬建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司2個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際凈利潤(rùn)1.1億元，未達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)。

5．2009年至2014年，所屬河南公司在未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的情況下簽訂材料和服務(wù)采購(gòu)合同33份，涉及金額8122.88萬(wàn)元，其中2014年900萬(wàn)元。

6．2013年4月，所屬南航股份機(jī)務(wù)工程部在采購(gòu)飛機(jī)座椅時(shí)，違規(guī)先與供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)質(zhì)性談判，后再經(jīng)邀請(qǐng)招標(biāo)確定其為供貨商，合同金額3278萬(wàn)元。

7．2010年4月，所屬南航股份客艙部在事先與供應(yīng)商簽訂供貨合同后，再履行招標(biāo)程序確定其中標(biāo)，2012年又未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)確定其為供應(yīng)商，至2014年底，累計(jì)接受供貨額2815.42萬(wàn)元。

8．2011年7月，所屬南航股份客艙部在機(jī)艙洋酒采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)中，使不具備資質(zhì)的供應(yīng)商通過(guò)審查并中標(biāo)。至2014年10月，累計(jì)接受供貨額1893.67萬(wàn)元。

9．2006年至2014年，所屬南陽(yáng)姜營(yíng)機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程建設(shè)指揮部在未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的情況下，簽訂工程建設(shè)和設(shè)備、服務(wù)采購(gòu)等各類合同7份，涉及金額827萬(wàn)元。

10．2014年2月，所屬沈陽(yáng)維修基地及機(jī)庫(kù)建設(shè)工程指揮部在未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的情況下簽訂1份施工協(xié)議，涉及金額444.71萬(wàn)元。

11．2009年至2014年，所屬河南公司11個(gè)部門違規(guī)以部門名義對(duì)外簽訂178份合同，涉及金額3413.65萬(wàn)元，其中2014年287.23萬(wàn)元。

12．2009年至2014年，所屬河南公司在未簽訂相關(guān)服務(wù)合同的情況下，向7家酒店支付延誤航班等服務(wù)費(fèi)27.07萬(wàn)元，其中2014年12.95萬(wàn)元。

13．2009年至2014年，所屬河南公司未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，對(duì)外多支付行李派送費(fèi)18.82萬(wàn)元，其中2014年4.77萬(wàn)元。

14．2009年至2013年，所屬南航股份客艙部與供應(yīng)商簽訂合同，將商品銷售折扣折讓1047.43萬(wàn)元，轉(zhuǎn)為由供應(yīng)商代管的合作基金，之后以報(bào)銷費(fèi)用等形式從中列支本單位人員出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)等390.94萬(wàn)元。至2015年6月，結(jié)余656.49萬(wàn)元。

15．2009年1月，所屬湖南分公司將機(jī)場(chǎng)出勤樓交由不具備資質(zhì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)南天實(shí)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)住宿業(yè)務(wù)。至2014年底，后者累計(jì)取得住宿收入558.42萬(wàn)元。

16．2011年，所屬三亞南航房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司未按規(guī)定退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，啟動(dòng)“三亞南方航空區(qū)域總部綜合體項(xiàng)目”。該項(xiàng)目因資金緊張等原因停工，前期投入297.96萬(wàn)元形成損失。

17．2012年8月，南航集團(tuán)將3.29萬(wàn)平方米土地?zé)o償授權(quán)給關(guān)聯(lián)企業(yè)河南航空實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司經(jīng)營(yíng)管理，后者2013年和2014年從中取得收入40.14萬(wàn)元。

18．2013年1月，所屬三亞南航房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司以會(huì)務(wù)費(fèi)名義，向旅行社支付新春茶話暨答謝會(huì)費(fèi)用11.59萬(wàn)元。

19．2009年至2012年，所屬南航股份年度采購(gòu)計(jì)劃編制時(shí)間較晚、技術(shù)改造投資計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整變化大，計(jì)劃指導(dǎo)性不強(qiáng)。

20．所屬南航股份在信息化建設(shè)中，存在部分系統(tǒng)開(kāi)發(fā)未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果、部分信息系統(tǒng)國(guó)產(chǎn)化率低等問(wèn)題。

（三）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/font>