根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2015年對中國東方航空集團公司（以下簡稱東航集團）2014年度財務收支情況進行了審計，重點審計了東航集團本部及中國東方航空股份有限公司、上海東航投資有限公司（以下分別簡稱東航股份、東航投資公司）等6家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

東航集團成立于2002年8月，主要從事航空運輸、通用航空、航空食品、進出口貿易、金融期貨、傳媒廣告、旅游票務、酒店管理等。據合并財務報表反映，東航集團2014年底擁有全資和控股子公司127家、參股公司56家；注冊資本148.76億元，資產總額1791.9億元，負債總額1490.46億元，所有者權益301.44億元，資產負債率為83.18%；當年實現營業收入947.45億元，凈利潤21.81億元，凈資產收益率7.47%，國有資本保值增值率109.7%。

瑞華會計師事務所受東航集團委托對其2014年度合并財務報表進行審計，出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，東航集團圍繞“打造世界一流、建設幸福東航”的戰略目標，加強航線樞紐網絡建設，優化機隊結構，推進業務整合和轉型，改進內部管理，強化飛行安全保障。審計也發現，東航集團在財務管理和會計核算、企業重大決策和管理、發展潛力、廉潔從業、以前年度審計查出問題整改等方面存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2009年至2014年，東航集團本部少計歷史遺留債務產生的財務費用14.24億元，其中2014年2.6億元。

2．2010年至2014年，所屬上海營業部將應支付的機票銷售代理費直接沖抵機票銷售收入，導致少計營業收入和營業成本各7.38億元，其中2014年1.53億元。

3．2014年，東航集團合并財務報表內部交易抵銷不充分，導致多計資產2.26億元，多計負債2.08億元，多計收入1.11億元，多計成本費用9295.95萬元。

4．所屬東航股份未按規定及時收回保險資金，至2015年6月底少計營業外收入3205.27萬元。

5．至2015年6月底，東航集團未將2009年撥付下屬單位的2800萬元資本性補助確認為長期股權投資，而是作為往來款項核算，導致少計股權投資。

6．2014年底，所屬上海營業部多預提機票銷售代理手續費，導致多計成本費用1495.28萬元。

7．2010年至2014年，所屬東航投資公司等4家企業未將發放給職工的交通補貼等1075.23萬元納入工資總額管理，其中2014年356.17萬元。

8．2005年至2013年，所屬東方航空進出口有限公司違規為員工購買商業保險815.55萬元。

9．2014年，所屬北京分公司等4家企業代職工承擔個人所得稅，導致多計成本費用628.69萬元。

10．2013年至2014年，所屬上海東方航空實業有限公司向其下屬單位轉嫁業務招待費189.02萬元，其中2014年106.91萬元。

（二）企業重大決策和管理方面。

1．2010年，所屬云南航空房地產開發經營有限公司未按規定退出房地產業務，投資6.09億元開發房地產項目，并在項目建設期間違規確定3個標段（合同金額5.99億元）的中標單位。該項目因資金不足等原因停工，至2014年底已計提減值準備1.21億元。

2．2011年至2012年，所屬東航投資公司、東方航空傳媒股份有限公司未經集團批準，違規將1.91億元資金用于股指期貨等高風險投資。

3．2009年至2011年，所屬韓國營業部原負責人通過編造虛假支出合同等方式非法侵占公司資金1.41億元，2013年7月被韓國法院以受賄罪判處有期徒刑6年。至2015年6月底，上述資金仍未追回。

4．2011年至2014年，所屬中國東方航空江蘇有限公司將不符合公司制度規定的航線，經內部審批后對外承包經營，造成虧損4311.06萬元。

5．2012年至2014年，所屬上海營業部違規采取多支付獎勵款或減免客票銷售款等方式獎勵4家機票代理機構1037.57萬元，其中2014年25.54萬元。

6．2008年1月至2015年4月，所屬中國聯合航空有限公司河北分公司等3家企業向“三產”企業派駐人員并承擔其薪酬7997.59萬元，還無償提供部分房產和車輛供“三產”企業使用，其中2014年承擔薪酬972.18萬元。

7．2009年至2014年，所屬東航投資公司等3家企業20個項目未按規定招標，涉及63份合同、金額3.05億元，其中2014年0.29億元。

8．2011年至2014年8月，所屬上海東航置業有限公司對工程項目監管不到位，施工單位違規將工程項目轉包給個人，涉及金額5021.91萬元，并多結算工程款1671.9萬元。

9．2013年，所屬東航股份虹橋西區配餐樓項目因設計不合理而改變用途，造成損失168.49萬元，另有總值972.87萬元的設備閑置。

10．2007年，所屬上海東方航空食品有限公司違規將不符合招標文件要求的企業確定為建設項目施工總承包商，并多結算工程款8566萬元。

11．所屬上海東方航空食品有限公司未按規定招標，直接同上海東航伊人食品銷售有限公司簽訂航空食品購貨合同，2006年至2010年累計購貨5.97億元。

12．2011年至2014年，所屬東方航空技術有限公司在庫存航材一直未領用的情況下，持續從29家供應商采購572種相同航材，涉及金額2385.31萬元，其中2014年113.9萬元。

13．所屬中國貨運航空有限公司未及時處理閑置航材，航材貶值嚴重，至2015年6月底，除已計提存貨跌價準備1.7億元、固定資產減值準備3795.45萬元外，賬面凈值4237.16萬元的剩余航材面臨損失風險。

14．2013年，所屬東航旅業投資（集團）有限公司在原資產評估結果失效的情況下，未按規定重新評估，直接將10套房產作價2531.98萬元對外轉讓。

15．至2015年6月底，東航集團及所屬單位20.91萬平方米土地和房產未及時辦理產權登記或變更手續。

16．2008年和2010年東航集團分別啟動對所屬西北公司、云南公司的清算，至2015年6月仍未完成，上述兩家公司2014年底賬面資產共計18.81億元。

17．東航集團在信息化建設中，存在信息系統異地災備中心建設滯后、信息化產品整體國產化率較低以及部分信息系統設計不合理等問題。

（三）發展潛力方面。

1．2012年至2014年，東航集團科技投入分別為272萬元、117萬元和1925萬元，分別占同期主營業務收入的0.003%、0.001%和0.023%，與監管部門要求的2.5%存在較大差距。

2．東航集團航空運輸主業受油價和匯率等市場因素影響較大，配套產業規模較小，應對市場波動風險能力偏弱。

3．東航股份客票銷售較為依賴代理商，2014年客票直銷比例僅為23.2%，向代理商支付手續費25.2億元。

（四）廉潔從業方面。

1．2012年，所屬地面服務部下設的后勤保障部對參與保潔項目競標的一家企業給予“關照”，至2015年6月，地面服務部累計支付服務費850.26萬元，其中2014年283.96萬元。

2．2011年以來，所屬上海東方福達運輸服務有限公司與特定關系企業開展業務；至2015年6月底，尚有160.96萬元貨運收入無法收回。

3．2009年至2015年6月底，所屬東方航空云南有限公司等3家單位148名管理人員違規持有關聯企業股份，取得分紅35.56萬元。

4．2012年至2015年初，所屬東方航空進出口有限公司副總經理公款報銷11.17萬元打高爾夫球費用，其中2014年4.5萬元。

（五）以前年度審計查出問題整改情況。

審計署2009年對東航集團審計中指出，所屬中國東方航空西北公司等2家企業1423.27萬元往來款長期掛賬，未及時清理。此問題至此次審計時尚未完全整改。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。東航集團具體整改情況由其自行公告。

審計發現的違紀違法問題線索，已依法移送有關部門進一步調查處理。