2015年8月27日在攀枝花市第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議上

市人民政府

 

2014年，全市審計(jì)工作緊緊圍繞市委市政府工作中心，深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神，積極整合審計(jì)力量，加大審計(jì)監(jiān)督力度，著力檢查中央、省和市各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)情況，嚴(yán)肅揭露重大違法違紀(jì)問題，及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮了審計(jì)揭示問題、督促整改、規(guī)范管理、提高效益的“免疫系統(tǒng)”功能。2014年7月至今年6月，市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共完成審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目57 個(gè)，審計(jì)查處違規(guī)金額308.92萬元，管理不規(guī)范金額84101.23萬元。審計(jì)處理處罰后，已上繳財(cái)政收入103.15萬元，已糾正管理不規(guī)范金額80720.03 萬元，其余部分正在整改之中。向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及業(yè)務(wù)主管部門移送處理事項(xiàng)3件，提出審計(jì)整改建議181條。

審計(jì)結(jié)果表明，2014年市級(jí)各預(yù)算執(zhí)行部門努力發(fā)揮職能作用，按照市委、市政府的總體部署，緊緊圍繞“穩(wěn)增長、抓改革、促轉(zhuǎn)型、增效益、防風(fēng)險(xiǎn)、惠民生、創(chuàng)和諧”等重點(diǎn)工作，克服經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的問題和困難，積極組織收入，著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，采取措施深化財(cái)政和投資體制改革，財(cái)政預(yù)算編制、管理、執(zhí)行進(jìn)一步規(guī)范，財(cái)政和投資管理水平進(jìn)一步提高，實(shí)現(xiàn)了全市財(cái)政穩(wěn)健運(yùn)行，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮了重要保障和促進(jìn)作用。

根據(jù)財(cái)政部門提供的資料反映，全年市本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入28.26億元，完成調(diào)整預(yù)算的100.1%，加上級(jí)補(bǔ)助、下級(jí)上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）等，市級(jí)財(cái)政總收入75.28億元；市本級(jí)財(cái)政公共財(cái)政預(yù)算支出49.23億元，加上補(bǔ)助下級(jí)支出、上繳上級(jí)支出、債券轉(zhuǎn)貸支出等，市級(jí)財(cái)政總支出72.74億元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出2.01億元，凈結(jié)余0.53億元。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

(一)財(cái)政、地稅部門組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2014年，市財(cái)政、稅務(wù)部門貫徹落實(shí)積極財(cái)政政策，科學(xué)理財(cái)、統(tǒng)籌兼顧、強(qiáng)化管理，較好地完成了全年財(cái)政收支任務(wù)。財(cái)政基礎(chǔ)不斷夯實(shí)，財(cái)政改革不斷深化，預(yù)算公開不斷推進(jìn)，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。但對(duì)照相關(guān)法規(guī)要求，還存在一些不足：一是市級(jí)預(yù)算收入未及時(shí)繳庫72066.55萬元（市財(cái)政局于2015年3月前已繳庫）；二是市本級(jí)2014年度年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余余額30814萬元，較2013年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余22074萬元增長39.6%。

(二)其他部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政收支審計(jì)情況

今年以來，市審計(jì)局共對(duì)市經(jīng)信委、市財(cái)政局、市投資促進(jìn)局、市防震減災(zāi)局、市森林公安局、市文聯(lián)、市城市建設(shè)資金管理辦公室（簡(jiǎn)稱市城建資金管理辦，下同）等 7個(gè)部門（單位）的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。從總體情況看，各部門、單位預(yù)算管理水平逐步提高，但仍存在以下問題：一是市經(jīng)信委未按規(guī)定列支專款32.18萬元；二是市城建資金管理辦歷年財(cái)政結(jié)余資金余額59.20萬元未繳財(cái)政；三是市城建資金管理辦違規(guī)支出各項(xiàng)誤餐費(fèi)1.06萬元；四是賬務(wù)處理不規(guī)范 6.24萬元(市經(jīng)信委0.81萬元，市森林公安局5.43萬元)。

二、政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

今年，國務(wù)院、審計(jì)署對(duì)切實(shí)加強(qiáng)穩(wěn)增長等政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作作出部署，要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)把促進(jìn)穩(wěn)增長等政策措施貫徹落實(shí)作為當(dāng)前審計(jì)工作的頭等大事、重中之重，全力投入。在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中，審計(jì)部門始終把監(jiān)督檢查政策執(zhí)行、促進(jìn)宏觀調(diào)控作為首要目標(biāo)和核心任務(wù)，重點(diǎn)圍繞“項(xiàng)目落地、資金保障、簡(jiǎn)政放權(quán)、措施落地”四個(gè)方面開展審計(jì)。自2014年8月起，市審計(jì)局組織市、縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)先后5次對(duì)全市穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行了持續(xù)的跟蹤審計(jì)，共抽查35個(gè)部門，11個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，延伸調(diào)查26個(gè)單位和企業(yè)，出具綜合性分析報(bào)告5份。審計(jì)結(jié)果表明，各縣（區(qū)）、市級(jí)相關(guān)部門和單位采取多項(xiàng)措施，在推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)、簡(jiǎn)政放權(quán)、企業(yè)減負(fù)、保障性安居工程建設(shè)、投資促進(jìn)等方面做了大量的工作，并取得了積極的進(jìn)展。但也存在部分重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)度滯后、簡(jiǎn)政放權(quán)及其運(yùn)行效果有待提升、政策措施未完全到位等問題。

(一)重大項(xiàng)目建設(shè)方面

一是部分重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后。截至2014年12月底，攀鋼煤矸石綜合利用發(fā)電機(jī)組、西區(qū)梅子箐水庫擴(kuò)建工程、米易縣馬鞍山水庫等3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目均未按計(jì)劃完成工程進(jìn)度。二是個(gè)別項(xiàng)目未按批準(zhǔn)方式招標(biāo)。攀鋼煤矸石綜合利用發(fā)電機(jī)組項(xiàng)目部分工程采用邀標(biāo)或比選方式進(jìn)行，未嚴(yán)格按照國家發(fā)改委的批復(fù)全部采用公開招標(biāo)進(jìn)行。

(二)企業(yè)減負(fù)方面

一是東區(qū)、西區(qū)存在涉企行政事業(yè)性收費(fèi)目錄以外的收費(fèi)項(xiàng)目，涉及收費(fèi)項(xiàng)目4個(gè)。二是鹽邊縣、米易縣兩戶企業(yè)在收取部分酒店、賓館的水費(fèi)時(shí)，未能嚴(yán)格執(zhí)行賓館飯店一般工商業(yè)用水同價(jià)的政策。

(三)商事制度改革方面

一是部分縣（區(qū)）未及時(shí)通過市場(chǎng)主體信用信息公示系統(tǒng)共享平臺(tái)向相關(guān)部門推送相關(guān)信息。二是因“三證合一”尚未出臺(tái)全國統(tǒng)一辦法，工商、地稅、質(zhì)監(jiān)在辦理工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證時(shí)，均按照市場(chǎng)主體提供的相關(guān)資料予以單獨(dú)辦理，截至2015年6月底，尚未實(shí)行“三證合一”。三是信用約束聯(lián)動(dòng)響應(yīng)機(jī)制尚未建立健全。

(四)投資促進(jìn)方面

一是部分園區(qū)招商引資實(shí)際到位資金偏低。2014年1月至2015年5月期間，攀枝花釩鈦高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)和米易縣白馬工業(yè)園區(qū)簽約資金到位率分別為1.35%和17.39%。二是西區(qū)格里坪工業(yè)園區(qū)、仁和區(qū)南山工業(yè)經(jīng)濟(jì)循環(huán)發(fā)展區(qū)、米易縣白馬工業(yè)園區(qū)和鹽邊縣工業(yè)集中發(fā)展區(qū)截至2015年5月，尚未建立科技企業(yè)孵化器。

(五)保障性安居工程建設(shè)方面

一是米易縣2014年限價(jià)商品房申購戶中有4戶不符合申購條件，違規(guī)享受住房保障待遇；二是米易縣11戶廉租住房住戶因收入發(fā)生變化應(yīng)退未退（其中：有8戶被取消低保應(yīng)退未退，有3戶因收入發(fā)生變化應(yīng)退未退）；三是米易縣灣丘社區(qū)管理的廉租住房有6套閑置1年以上；四是市財(cái)政局未及時(shí)撥付棚戶區(qū)改造財(cái)政資金970萬元。

三、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

(一)竣工決算審計(jì)情況

圍繞全市重點(diǎn)項(xiàng)目以及民生建設(shè)項(xiàng)目，共開展政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)25個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，我市大力推進(jìn)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高投資環(huán)境硬件水平，較好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)步增長，但仍存在一些突出問題：一是沒有嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算。有5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目存在未經(jīng)批準(zhǔn)超立項(xiàng)批復(fù)的問題，導(dǎo)致工程超概算，涉及金額1663萬元。其中：攀枝花國家糧食儲(chǔ)備庫遷建及糧庫綜合控制樓項(xiàng)目、市公安局交警支隊(duì)車管所遷建工程均超概算10%以上。二是工程決算價(jià)款不實(shí)。 審計(jì)涉及的25個(gè)項(xiàng)目報(bào)審決算不同程度存在定額套算錯(cuò)誤、多報(bào)工程量、材料價(jià)格偏高等問題。25個(gè)項(xiàng)目送審金額39215萬元，審定金額33816萬元，審減工程造價(jià)5399萬元，審減率13.8%。其中：攀枝花市經(jīng)貿(mào)旅游學(xué)校第一、二女生宿舍加固工程、攀枝花市第四人民醫(yī)院門診醫(yī)技辦公綜合樓項(xiàng)目、攀枝花國家糧食儲(chǔ)備庫遷建及糧庫綜合控制樓項(xiàng)目審減率超過10%。

(二)蘆山地震災(zāi)后對(duì)口援建項(xiàng)目資金跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)省審計(jì)廳要求，我市審計(jì)部門繼續(xù)開展了對(duì)雅安名山區(qū)災(zāi)后對(duì)口援建項(xiàng)目資金跟蹤審計(jì)。市審計(jì)局采取派員常駐和集中審計(jì)的方法，重點(diǎn)審計(jì)了政策措施落實(shí)、規(guī)劃執(zhí)行、資金籌集和管理使用、工程建設(shè)管理、災(zāi)區(qū)生態(tài)修復(fù)等情況，根據(jù)審計(jì)核實(shí)的情況已出具了跟蹤審計(jì)報(bào)告6份，確保了援建資金合理、安全使用，建設(shè)項(xiàng)目穩(wěn)步推進(jìn)。審計(jì)結(jié)果表明，各援建項(xiàng)目正有序推進(jìn)，截至2015年6月底，我市財(cái)政共撥入名山區(qū)援建資金2000萬元，已支付用于名山區(qū)茶產(chǎn)業(yè)基地恢復(fù)重建項(xiàng)目建設(shè)資金1244萬元。

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

去年下半年以來，市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議成員單位圍繞“擴(kuò)面、提質(zhì)、增效”這一目標(biāo)，不斷推進(jìn)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》及其《實(shí)施細(xì)則》的落實(shí)，進(jìn)一步加大審計(jì)力度，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力，深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，有力推動(dòng)了全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作再上新臺(tái)階。為了進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，市審計(jì)局積極采取措施，努力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)：一是抓好學(xué)習(xí)宣傳，進(jìn)一步明確了聯(lián)席會(huì)議成員單位的工作職責(zé)；二是積極爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)支持，明確了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)的召集人；三是著手制定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)劃，分年度滾動(dòng)推進(jìn)；四是組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，客觀準(zhǔn)確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量和規(guī)范化水平；五是開展了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部同步經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)試點(diǎn)。

2014年7月至今年6月，受市委組織部的委托，市審計(jì)局共完成對(duì)13名領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)是圍繞促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)的目標(biāo)要求，檢查各單位貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、省市“十項(xiàng)規(guī)定”厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)、國務(wù)院“約法三章”和廉潔從政相關(guān)要求的情況。總體來看，13個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部能認(rèn)真貫徹黨和國家的方針政策，統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，在籌集資金、加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)、促進(jìn)教育衛(wèi)生發(fā)展和檔案信息化建設(shè)方面做出了積極貢獻(xiàn)；在履行工作職責(zé)過程中，能嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家的有關(guān)財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作方針、政策及相關(guān)法律法規(guī)。重大財(cái)務(wù)開支、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等集體討論決策，符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。任職期間，組織修訂了本單位的有關(guān)加強(qiáng)管理的規(guī)章制度，做到按規(guī)章辦事，及時(shí)堵塞管理工作中的漏洞，確保了各個(gè)環(huán)節(jié)管理有序、安全運(yùn)行。通過審計(jì)，也發(fā)現(xiàn)存在以下一些問題：一是應(yīng)繳未繳財(cái)政收入和專戶資金43.96萬元(市中心血站40.05萬元, 市供銷社2.71萬元，市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室1.2萬元)；二是未按財(cái)務(wù)規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算543.95萬元(市環(huán)境保護(hù)局512.69萬元, 市供銷社23.01萬元,市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室12萬元, 市中心血站19.26萬元)；三是虛列和無發(fā)票列支出9.42萬元(市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室無發(fā)票列支出4.42萬元, 市供銷社5萬元)；四是市血站實(shí)施事業(yè)單位績效工資后，無依據(jù)發(fā)放生產(chǎn)性獎(jiǎng)金。

五、其他審計(jì)及審計(jì)調(diào)查情況

(一)土地出讓收支和耕地保護(hù)審計(jì)情況

2014年8月至11月，根據(jù)國務(wù)院部署和審計(jì)署要求，全市審計(jì)系統(tǒng)共抽調(diào)39名業(yè)務(wù)骨干參加了四川省2008至2013年土地出讓收支和耕地保護(hù)審計(jì)工作。根據(jù)“摸底數(shù)、揭問題、促發(fā)展”的總體思路，嚴(yán)格按照審計(jì)方案和審計(jì)操作指引的要求，科學(xué)調(diào)配人員，精心組織，全面、認(rèn)真地對(duì)資陽市本級(jí)及樂至縣2008至2013年的土地出讓收支、建設(shè)用地審批、征收、供應(yīng)、儲(chǔ)備和耕地保護(hù)等情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)一些重大線索進(jìn)行了跟蹤調(diào)查。通過近3個(gè)月的審計(jì)實(shí)施，揭示了被審計(jì)對(duì)象2008年至2013年在土地管理使用中存在的突出問題，并在深入分析的基礎(chǔ)上提出了審計(jì)意見和建議。本次審計(jì)延伸調(diào)查了國土、財(cái)政、城建等15個(gè)部門和單位，抽查了42件批地文件、7個(gè)征地項(xiàng)目、80宗土地、80個(gè)用地項(xiàng)目和16個(gè)土地整治項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向?qū)徲?jì)署駐成都特派辦報(bào)告，審計(jì)結(jié)果已由審計(jì)署統(tǒng)一對(duì)外公布，參審人員有3人獲得審計(jì)署駐成都特派辦表彰。

(二)城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況

2015年1月至2015年3月，組織開展了市級(jí)和攀枝花釩鈦高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)2014年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)各相關(guān)部門和單位能認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策要求，積極推進(jìn)棚戶區(qū)改造等各項(xiàng)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、拉動(dòng)投資和消費(fèi)需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長及社會(huì)和諧等方面取得了明顯成效。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些問題：一是市財(cái)政從2013年住房公積金增值收益中計(jì)提的城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金404.19萬元未按規(guī)定及時(shí)安排。二是金江鎮(zhèn)政府未及時(shí)發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼14.45萬元;三是金江棚戶區(qū)改造安置項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，在未取得建設(shè)用地批準(zhǔn)書、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑施工許可證等相關(guān)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。

(三)企業(yè)審計(jì)情況

通過對(duì)市社鑫企業(yè)管理咨詢有限公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況的審計(jì)表明，市社鑫企業(yè)管理咨詢有限公司作為市供銷社理事會(huì)的載體，起到了為市供銷社理事會(huì)服務(wù)的功能。但在財(cái)務(wù)核算中存在一些問題：一是少計(jì)業(yè)務(wù)收入16.16萬元;二是應(yīng)計(jì)未計(jì)“固定資產(chǎn)”0.56萬元。

(四)市級(jí)部門公務(wù)支出審計(jì)情況

為促進(jìn)厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，結(jié)合7個(gè)部門（單位）的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，市審計(jì)局對(duì)預(yù)算單位的公務(wù)支出和公款消費(fèi)情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)以“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)為切入點(diǎn)，同時(shí)關(guān)注了機(jī)構(gòu)編制管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，7單位公務(wù)支出堅(jiān)持總量控制，并按照“從嚴(yán)從簡(jiǎn)，勤儉辦事”的原則，努力降低公務(wù)活動(dòng)成本，公務(wù)支出基本做到按公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄使用公務(wù)卡結(jié)算。

2014年7個(gè)單位會(huì)議費(fèi)支出36.53萬元，較2013年減少215.76萬元，減幅86%；會(huì)議次數(shù)81次,較2013年減少243次，減幅75%；2014年培訓(xùn)費(fèi)支出60.10萬元, 較2013年減少62.10萬元，減幅51%,培訓(xùn)次數(shù)98次,較2013年增加6次，增幅7%;2014年公務(wù)接待費(fèi)支出19.94萬元,較2013年減少15.76萬元，減幅44%；2014年因公出國（境）費(fèi)支出14.59萬元（3人次），較2013年增加7.45萬元，增幅104%；截至2014年末，7單位核定公務(wù)用車編制數(shù)量69輛，實(shí)際公務(wù)用車數(shù)量64輛，2014年車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出193.44萬元，較2013年減少20.64萬元，減幅10%；核定編制人數(shù)360人，在編在崗人數(shù)313人，編外聘用人員數(shù)36人，在編不在崗人數(shù)1人。

(五)兩縣一區(qū)義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃審計(jì)督查工作情況

2015年3月至4月，根據(jù)省審計(jì)廳的工作安排，市審計(jì)局組織仁和區(qū)、米易縣、鹽邊縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)轄區(qū)內(nèi)義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)督查工作，審計(jì)督查結(jié)果表明，市縣（區(qū)）財(cái)政、教育、衛(wèi)生等相關(guān)職能部門共同參與學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃的組織實(shí)施，各司其職，各負(fù)其責(zé)，協(xié)同配合，有效推進(jìn)我市學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃的順利安全實(shí)施。但在實(shí)施過程中存在以下問題：

1.資金撥付不及時(shí)。米易縣2014年學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃資金上級(jí)補(bǔ)助1398.74萬元，撥付專賬1100萬元，余298.74萬元未撥付，縣級(jí)預(yù)算配套的資金也未使用；截至2015年3月底，鹽邊縣未撥付2015年春季學(xué)期11所學(xué)校食堂集中供餐資金，由各學(xué)校食堂墊付。

2.通過延伸抽查20所學(xué)校和教學(xué)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別學(xué)校營養(yǎng)食品管理不規(guī)范，存在食品儲(chǔ)藏室不完全符合要求、未及時(shí)登記食品收發(fā)臺(tái)賬、每學(xué)期期末未及時(shí)清查盤點(diǎn)、自行報(bào)廢處置食品、就餐學(xué)生實(shí)名登記代簽和補(bǔ)簽等情況；部分學(xué)校未全面落實(shí)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)陪餐制度、對(duì)食堂承包經(jīng)營情況監(jiān)督不力等問題。

3.為確保學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃的順利實(shí)施，由此產(chǎn)生的水電費(fèi)、燃料費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用目前均由實(shí)施學(xué)校承擔(dān)，加重了學(xué)校的經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)。

(六)審計(jì)調(diào)查情況

1.市供銷合作社聯(lián)合社理事會(huì)社有資產(chǎn)經(jīng)營管理情況審計(jì)調(diào)查。通過對(duì)該公司社有資產(chǎn)經(jīng)營管理情況審計(jì)調(diào)查表明，市供銷社理事會(huì)在為農(nóng)服務(wù)、促進(jìn)城鄉(xiāng)物資交流、保障市場(chǎng)供給等方面做了有益工作，但對(duì)所屬企業(yè)經(jīng)營管理指導(dǎo)不夠，下屬企業(yè)至今仍未走出困境。同時(shí)，也還存在少計(jì)業(yè)務(wù)收入132.58萬元的問題,需加以糾正和改進(jìn)。

2.市級(jí)住房維修資金審計(jì)調(diào)查。2014年8月至2015年3月，市審計(jì)局開展了市級(jí)2013年住房維修資金收支管理情況審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位能按照自身部門的權(quán)責(zé)，根據(jù)制度規(guī)定管理各類維修資金，保障自管房、商品房及公有住宅售后的維修；在確保資金安全的前提下，實(shí)現(xiàn)了資金的保值增值，截至2013年12月31日市級(jí)住房維修資金余額為39251.63萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值收益1889萬元（其中：2013年實(shí)現(xiàn)增值收益575萬元）。同時(shí)，也還發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正：一是維修資金管理分散，存在各自為政，事權(quán)、財(cái)權(quán)等劃分不明晰的情況，影響維修資金使用效益。二是存在住戶已入住多年，并已取得房產(chǎn)證，但住宅專項(xiàng)維修資金未按規(guī)定歸集上繳，長期滯留在開發(fā)商、單位或住戶手中的現(xiàn)象。三是受申請(qǐng)維修資金手續(xù)繁瑣、宣傳不到位、多頭管理等因素的影響，加之我市新建住宅樓占比較高的實(shí)際情況，住宅專項(xiàng)維修資金使用率偏低。2013年歸集住宅專項(xiàng)維修資金6632.39萬元，用于維修支出803.58萬元，使用率12.12%。四是投資渠道單一。結(jié)存的維修資金均以銀行定期存款為主，投資收益偏低。五是個(gè)別改制單位存在擠占挪用專項(xiàng)資金60.95萬元的情況。

3.仁和區(qū)政府性債務(wù)審計(jì)。根據(jù)審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，2015年3月至5月，市審計(jì)局對(duì)仁和區(qū)2013年7月至2014年12月政府性債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，仁和區(qū)政府性債務(wù)主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益性項(xiàng)目，不僅較好地保障了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的資金需要，推動(dòng)了民生改善和社會(huì)事業(yè)發(fā)展，而且形成了大量優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。同時(shí)也還發(fā)現(xiàn)下列問題需糾正和改進(jìn)：一是將部門（單位）之間的債務(wù)列入政府性債務(wù)，涉及金額2493.59萬元；二是新增政府性債務(wù)未按核定的貸款用途使用資金，涉及金額27680萬元（主要是用于債務(wù)借新還舊和還本付息）。

對(duì)審計(jì)中查出的問題，市審計(jì)局根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況，提出了相應(yīng)處理意見：對(duì)管理方面的問題，要求有關(guān)部門、單位分析原因，健全完善制度，制訂整改措施；對(duì)收入方面的問題，責(zé)令有關(guān)部門、單位限期清繳；對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、使用中存在的問題，責(zé)令有關(guān)部門、單位限期進(jìn)行整改；對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的不規(guī)范問題，責(zé)令各單位認(rèn)真改進(jìn)。目前，各部門、各單位正在按審計(jì)意見組織落實(shí)整改，根據(jù)審計(jì)部門調(diào)查了解的情況，報(bào)告反映的問題大部分已按要求整改完畢；對(duì)違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，紀(jì)檢監(jiān)察和相關(guān)主管部門已進(jìn)行了處理。具體整改情況，市政府將于今年年底前向市人大常委會(huì)作出報(bào)告。

六、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

(一)進(jìn)一步深化公共預(yù)算改革，提高財(cái)政管理水平。

按照全口徑預(yù)決算要求，繼續(xù)深化完善預(yù)算編制管理，科學(xué)測(cè)定收入支出規(guī)模，細(xì)化預(yù)算支出；增加預(yù)算的完整性和透明度，減少預(yù)算追加的彈性和預(yù)算支出的隨意性；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，對(duì)年初代編預(yù)算及時(shí)做好資金分配方案的細(xì)化和指標(biāo)下達(dá)工作，超過期限應(yīng)收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排；完善考核體制，提高預(yù)算執(zhí)行率，財(cái)政部門要加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)跟蹤執(zhí)行進(jìn)展，督促加快項(xiàng)目審核和資金支付；加大財(cái)政規(guī)范化建設(shè)力度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的監(jiān)管。 

    (二)進(jìn)一步強(qiáng)化增收節(jié)支，確保財(cái)政收入穩(wěn)步增長。

加強(qiáng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，盤活財(cái)政存量資金，加大財(cái)政專項(xiàng)資金的清理歸并力度，有效整合資源，緩解財(cái)政收支矛盾，提高資金使用績效；加強(qiáng)市本級(jí)政府性債務(wù)管理，完善年度債務(wù)收支計(jì)劃，嚴(yán)格編制、審批，有效控制債務(wù)規(guī)模；科學(xué)編制稅收計(jì)劃，通過稅源監(jiān)控分析等方式，加強(qiáng)稅務(wù)稽查，及時(shí)清算土地增值稅，確保稅收穩(wěn)步增長；強(qiáng)化非稅收入征管，依法做到應(yīng)收盡收；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算編制和監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)支出行為。

  (三)規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

進(jìn)一步健全各單位內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化執(zhí)行，嚴(yán)格規(guī)范各項(xiàng)支出，繼續(xù)提高公務(wù)卡方式結(jié)算比率；加強(qiáng)原始憑證監(jiān)管，嚴(yán)格支出票據(jù)審核，規(guī)范執(zhí)行單位賬戶管理規(guī)定；加強(qiáng)部門專項(xiàng)資金管理，規(guī)范立項(xiàng)、審核、撥付等流程，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，進(jìn)一步完善績效考評(píng)機(jī)制，提升執(zhí)行率和使用效益；加強(qiáng)對(duì)二、三級(jí)預(yù)算單位的財(cái)政財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和管理，改進(jìn)財(cái)政支出方式，繼續(xù)推進(jìn)國庫集中支付改革，從源頭上規(guī)范財(cái)政收支管理。