根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2014年對(duì)中國(guó)電力投資集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中電投集團(tuán)）2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中電投集團(tuán)本部及中國(guó)電力國(guó)際有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中電國(guó)際公司）、中電投蒙東能源集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)蒙東公司）、黃河上游水電開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)黃河公司）等8家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

 

中電投集團(tuán)成立于2002年12月，2013年底注冊(cè)資本120億元，擁有全資及控股子公司538家、參股公司187家，主要從事實(shí)業(yè)投資管理，電源的開(kāi)發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)及管理，組織電力（熱力）生產(chǎn)、銷(xiāo)售，電能設(shè)備的成套、配套、監(jiān)造、運(yùn)行及檢修，電能及配套設(shè)備的銷(xiāo)售，工程建設(shè)與監(jiān)理，招投標(biāo)代理，電力及相關(guān)技術(shù)的科技開(kāi)發(fā)，電力及相關(guān)業(yè)務(wù)的咨詢(xún)服務(wù)，物業(yè)管理，進(jìn)出口業(yè)務(wù)等。

據(jù)中電投集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2013年底資產(chǎn)總額6180.47億元，負(fù)債總額5221.28億元，所有者權(quán)益959.19億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1901.29億元，凈利潤(rùn)74.91億元，資產(chǎn)負(fù)債率84.48%，凈資產(chǎn)收益率8.22%，國(guó)有資本保值增值率107.46%。

天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)了該集團(tuán)2013年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中電投集團(tuán)積極推動(dòng)企業(yè)向綜合能源集團(tuán)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中電投集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、發(fā)展?jié)摿Α⒘疂崗臉I(yè)等方面還存在一些違規(guī)問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

 

（一）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面。

1．財(cái)務(wù)收支方面。

（1）2008年至2014年5月，下屬中電國(guó)際公司、中國(guó)電能成套設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)成套公司）、中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)寧夏公司）和蒙東公司等4家單位未及時(shí)確認(rèn)收入、將項(xiàng)目停工期間借款利息予以資本化等，造成收入少計(jì)6.6億元，成本費(fèi)用多計(jì)1.69億元、少計(jì)5.08億元，由此導(dǎo)致7年間少計(jì)利潤(rùn)3.21億元，其中2013年少計(jì)利潤(rùn)4.95億元。

（2）截至2013年底，中電投集團(tuán)本部未對(duì)已劃轉(zhuǎn)至外單位的部分資產(chǎn)評(píng)估增值部分進(jìn)行賬務(wù)處理，由此造成資產(chǎn)和所有者權(quán)益各多計(jì)4.13億元。

（3）2008年至2010年，下屬黃河公司工程建設(shè)分公司違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”，涉及資金4861萬(wàn)元，已經(jīng)使用4856萬(wàn)元，其中用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金3614萬(wàn)元。

（4）截至2013年底，中電投集團(tuán)滯留2008年財(cái)政部下?lián)艿膰?guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金3832萬(wàn)元。

2．貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署方面。

（1）2010年至2013年，中電投集團(tuán)托管的石家莊東方熱電集團(tuán)有限公司違規(guī)投資房地產(chǎn)，下屬中電投財(cái)務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)公司）等2家單位違規(guī)為其提供擔(dān)保和借款，涉及金額12.6億元。

（2）2010年至2013年，下屬蒙東公司的4個(gè)煤礦超核定生產(chǎn)能力生產(chǎn)煤炭2174.55萬(wàn)噸，其中2013年961.3萬(wàn)噸。

（3）2010年至2013年，下屬寧夏公司的3個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)占用土地1391.12畝，累計(jì)繳納罰款332.88萬(wàn)元。

3．內(nèi)部管理方面。

（1）2008年至2012年，下屬中國(guó)電力新能源發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中電新能源）和吉林電力股份有限公司在股權(quán)和項(xiàng)目收購(gòu)中，存在未報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)、未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估等問(wèn)題，涉及金額9.89億元。

（2）2010年和2013年，下屬中電新能源未經(jīng)國(guó)資委審核和集團(tuán)審批，授予企業(yè)部分高管人員股票期權(quán)，合計(jì)22 350萬(wàn)股。截至審計(jì)時(shí)，上述股票期權(quán)尚未行權(quán)。

（3）2008年，下屬蒙東公司違反國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，盲目投資甲醇項(xiàng)目，項(xiàng)目啟動(dòng)后因沒(méi)有市場(chǎng)被迫停止，截至審計(jì)時(shí)，已計(jì)提減值準(zhǔn)備6036.54萬(wàn)元。

（4）2007年至2013年，下屬成套公司等21家單位在工程項(xiàng)目管理和物資采購(gòu)方面，存在未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)、把關(guān)不嚴(yán)使投標(biāo)公司串通投標(biāo)和直接定向采購(gòu)等問(wèn)題，共涉及合同金額199.39億元，其中2013年37.7億元。

（5）2008年至2013年，中電投集團(tuán)下屬公司共有131個(gè)投資項(xiàng)目在手續(xù)不齊的情況下開(kāi)工建設(shè)或未經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收違規(guī)投產(chǎn)，累計(jì)投資金額1195.79億元。

（6）2013年，中電投集團(tuán)違規(guī)改變債券募集資金用途，涉及金額6.5億元。

（7）中電投集團(tuán)存在信息系統(tǒng)的整體規(guī)劃和管控能力不強(qiáng)、部分財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、部分信息系統(tǒng)運(yùn)行存在安全風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

（二）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/p>

1．截至2013年底，在未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，下屬蒙東公司扎哈淖爾鋁合金等9個(gè)項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)，累計(jì)投資188.49億元。

2．2008年，中電投集團(tuán)授權(quán)下屬財(cái)務(wù)公司開(kāi)展人民幣利率掉期業(yè)務(wù)，由于風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，截至2013年底，該項(xiàng)業(yè)務(wù)已損失6.06億元。

3．2007年，下屬黃河公司立項(xiàng)建設(shè)限制類(lèi)水電鋁型材聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目。2008年，在未經(jīng)發(fā)展改革委審批、環(huán)評(píng)報(bào)告未經(jīng)環(huán)保部門(mén)審批的情況下，該項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)。截至2014年5月，該項(xiàng)目已投資69.16億元。

4．2008年，下屬蒙東公司收購(gòu)內(nèi)蒙古1項(xiàng)煤炭探礦權(quán)，至審計(jì)時(shí)累計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款12.16億元。2009年6月，內(nèi)蒙古自治區(qū)政府出臺(tái)新建煤炭開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資源就地轉(zhuǎn)化率要達(dá)到50%以上的政策要求，該項(xiàng)目一直未能完成上述要求，至今仍處于閑置狀態(tài)。

5．2010年至2014年，下屬中電投貴州金元集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金元集團(tuán)）在未經(jīng)集體決策和中電投集團(tuán)審批的情況下，向參股公司發(fā)放委托貸款8.51億元，貸款收回面臨風(fēng)險(xiǎn)。

6．2008年至2014年，由于前期論證不科學(xué)、資金不足等原因，下屬金元集團(tuán)投資的綏陽(yáng)煤電化項(xiàng)目無(wú)法按照原設(shè)計(jì)繼續(xù)建設(shè)，已經(jīng)投入的7.97億元資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）廉潔從業(yè)方面。

2013年至2014年5月，下屬金元集團(tuán)和成套公司購(gòu)買(mǎi)單價(jià)500元以上的高檔酒，金額合計(jì)1753.66萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理及整改情況

 

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中電投集團(tuán)具體整改情況由其向社會(huì)公告。

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)違法違紀(jì)問(wèn)題線索，已依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。