根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，審計(jì)署2014年對中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡稱兵器集團(tuán)）2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了兵器集團(tuán)本部及中國北方工業(yè)公司、兵工財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱財(cái)務(wù)公司）等6家二級單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

一、基本情況

 

兵器集團(tuán)成立于1999年7月，2013年底注冊資本253.60億元，擁有全資和控股子公司42家，事業(yè)單位5家，主要從事軍工生產(chǎn)、汽車及專用設(shè)備制造與服務(wù)、境外石油和天然氣及有色金屬資源開發(fā)等。

據(jù)兵器集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2013年底資產(chǎn)總額2984.34億元，負(fù)債總額1817.86億元，所有者權(quán)益1166.48億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3850.18億元，凈利潤82.72億元，資產(chǎn)負(fù)債率60.91%，凈資產(chǎn)收益率7.5%，國有資本保值增值率106.45%。

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)了該集團(tuán)2013年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，兵器集團(tuán)按照確立的集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，推進(jìn)自主創(chuàng)新和內(nèi)部重組整合，提倡精益管理，抓好軍品研制生產(chǎn)，推動(dòng)軍民融合。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，兵器集團(tuán)在經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展?jié)摿?、廉潔從業(yè)等方面還存在一些違規(guī)問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

 

（一）經(jīng)營業(yè)績方面。

1．財(cái)務(wù)收支方面。本次審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2006年至2013年兵器集團(tuán)本部及3家下屬單位，未將已投入使用的房產(chǎn)等轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊、提前確認(rèn)收入、虛構(gòu)交易虛增收入等問題，造成收入多計(jì)2.13億元、少計(jì)1.01億元，成本費(fèi)用多計(jì)2.45億元、少計(jì)1.44億元，由此導(dǎo)致8年間多計(jì)利潤0.11億元（2013年多計(jì)利潤0.33億元）。其中：2011年至2012年，北方光電集團(tuán)有限公司（以下簡稱光電集團(tuán)）下屬云南天達(dá)光伏科技有限公司（以下簡稱云南天達(dá)）和嘉興大晨光電科技有限公司（以下簡稱嘉興大晨）為完成銷售業(yè)績目標(biāo)，虛構(gòu)采購和銷售交易，虛增2011年銷售收入7206.42萬元、銷售成本5703.50萬元，虛增2012年銷售成本1538.82萬元，導(dǎo)致多計(jì)2011年利潤1502.92萬元，少計(jì)2012年利潤1538.82萬元。

2．貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署方面。

（1）2012年至2013年，下屬盤錦北方瀝青股份有限公司（以下簡稱北瀝公司）違規(guī)以成本價(jià)對外轉(zhuǎn)讓商務(wù)部配額管理的進(jìn)口原油21.87萬噸，轉(zhuǎn)讓金額11.07億元，其中2013年違規(guī)轉(zhuǎn)讓9.01萬噸，涉及金額4.99億元。

（2）2010年至2012年，下屬北瀝公司2個(gè)工程項(xiàng)目未取得環(huán)評審批手續(xù)即違規(guī)投資建設(shè)。

3．內(nèi)部管理方面。

（1）截至2014年7月底，下屬云南天達(dá)和嘉興大晨因企業(yè)投資、原料訂購等方面經(jīng)營管理不善，資不抵債進(jìn)入破產(chǎn)清算，分別面臨損失5.1億元和8000萬元。

（2）2009年，下屬云南天達(dá)未經(jīng)兵器集團(tuán)批準(zhǔn)，以編制虛假合同支付貨款方式進(jìn)行股權(quán)收購，共計(jì)2512萬元。

（3）2009年至2010年，下屬西安北方光電有限公司（光電集團(tuán)前身，以下簡稱西光集團(tuán)）為粉飾其下屬云南天達(dá)的經(jīng)營業(yè)績，借款給其另一家下屬企業(yè)讓其通過第三方向云南天達(dá)采購貨品。但在采購后，西光集團(tuán)未對貨品處理提出明確要求，貨品未及時(shí)銷售，因價(jià)格大幅下跌等預(yù)計(jì)形成損失近9000萬元。

（4）2012年，下屬遼寧華錦通達(dá)化工股份有限公司違規(guī)決策，中止招投標(biāo)程序直接向特定公司銷售廢污油，截至2014年6月底，已銷售廢污油3349.43萬元。

（5）2009年至2012年，下屬財(cái)務(wù)公司違規(guī)為3家兵器集團(tuán)成員外單位提供委托貸款及辦理委托投資業(yè)務(wù)，涉及金額1.7億元。

（6）2009年至2011年，下屬北奔重型汽車集團(tuán)有限公司（以下簡稱北奔公司）未經(jīng)兵器集團(tuán)批準(zhǔn)自行開工建設(shè)項(xiàng)目2個(gè)，涉及金額1.67億元。

（7）2006年至2012年，下屬北方華錦化學(xué)工業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱華錦集團(tuán)）“十一五”建設(shè)項(xiàng)目的897項(xiàng)合同未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額51.9億元；2010年，下屬云南天達(dá)未按規(guī)定經(jīng)公開招標(biāo)購買鍍膜設(shè)備，涉及金額1581.42萬元。

（8）截至2014年7月底，光電集團(tuán)下屬西安應(yīng)用光學(xué)研究所的樓房建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)兵器集團(tuán)批準(zhǔn)，超概算投資1713.45萬元。

（9）截至2008年底，下屬華錦集團(tuán)的污水處理及回用工程初步設(shè)計(jì)概算超出可行性研究概算1.22億元，但未按規(guī)定重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。

（二）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/p>

1．2010年至2012年，兵器集團(tuán)在重型汽車市場面臨激烈競爭、缺乏核心競爭能力的情況下，同意下屬北奔公司進(jìn)行擴(kuò)產(chǎn)，致使產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目已完成的1.02億元投資閑置。2013年，北奔公司已建成產(chǎn)能利用率僅為13.9%，當(dāng)期虧損6.6億元。

2．2011年以來，下屬北奔公司在未嚴(yán)格審核經(jīng)銷商資信和財(cái)務(wù)狀況的情況下，超出集團(tuán)對外擔(dān)保額度控制規(guī)模，向經(jīng)銷商提供銷售融資擔(dān)保。截至2013年底，北奔公司因此已被迫墊款11.91億元。

（三）廉潔從業(yè)方面。

2013年，兵器集團(tuán)下屬3家單位違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)購車3輛，涉及金額99.19萬元。

三、審計(jì)處理及整改情況

 

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。兵器集團(tuán)具體整改情況由其向社會(huì)公告。

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。