2013年第28號公告：審計署2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況檢查結(jié)果

 

　　
　　為健全審計署預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的外部監(jiān)督機制，審計署商監(jiān)察部同意，繼續(xù)委托駐署監(jiān)察局牽頭，由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計署聘任的特約審計員和相關(guān)專業(yè)人員參加的檢查組，于2013年3月至4月對審計署2012年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了檢查，重點檢查了審計署本級及所屬京津冀特派辦（以下簡稱京津冀辦）、沈陽特派辦（以下簡稱沈陽辦）和國外援貸款項目審計服務(wù)中心（以下簡稱外資中心）等3個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸檢查。

　　一、基本情況

　　審計署為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級和28個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)審計署2012年度部門財政撥款122 223.18萬元，其中：
　　（1）當年財政撥款收入112859.7萬元。包括：①基本支出47797.5萬元，含人員經(jīng)費32919.28萬元、公用經(jīng)費14878.22萬元；②項目支出43911.2萬元，含審計外勤經(jīng)費等審計業(yè)務(wù)類項目23450萬元、審計干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等審計管理類項目9025萬元、計算機及網(wǎng)絡(luò)運行維護費和設(shè)備更新購置等一般行政管理事務(wù)類項目8669.8萬元等；③基本建設(shè)類項目21151萬元。
　　（2）上年財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余9363.48萬元。包括：①基本支出1511.59萬元；②項目支出7851.89萬元，其中，跨年度執(zhí)行項目、按項目進度執(zhí)行預(yù)算形成的審計項目業(yè)務(wù)經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)2149.65萬元、金審工程項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)1792.63萬元、基建項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)2848.75萬元等。
　　據(jù)審計署決算（草案）反映，當年財政撥款支出110 617.01萬元，部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為11 606.17萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
　　檢查結(jié)果表明，審計署本級及所屬京津冀辦、沈陽辦和外資中心等3個單位2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支基本符合預(yù)算法和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和會計處理基本符合會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度規(guī)定。審計署重視預(yù)算及財務(wù)管理工作，認真落實檢查組對2011年度預(yù)算執(zhí)行情況檢查提出的整改意見與建議，組織開展了對所屬單位的財務(wù)檢查和主要負責人的經(jīng)濟責任審計，部門預(yù)決算及財務(wù)管理的規(guī)范化水平明顯提高。同時，積極推進預(yù)算與財務(wù)信息公開工作，連續(xù)兩年公布了部門績效報告。

　　二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　本次檢查審計署本級及所屬京津冀辦、沈陽辦和外資中心等3個單位2012年財政撥款支出共計40 774.57萬元，占部門當年財政撥款支出總額的33.36%。檢查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額446.87萬元，全部為當年問題；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1957.43萬元。上述問題對審計署2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
　　（一）部門預(yù)算執(zhí)行存在的問題。
　　1．2012年，署本級“計算機及網(wǎng)絡(luò)運行維護費”和“審計署派出審計局設(shè)備更新購置經(jīng)費”項目支出360.96萬元未編報年度政府采購預(yù)算。
　　2．2012年，署本級“辦公樓安防系統(tǒng)改造”項目編制政府采購預(yù)算21.6萬元，當年未能執(zhí)行。
　　3．2012年，署本級在軟件開發(fā)尚未完成、有關(guān)產(chǎn)品未正式交付使用的情況下，向軟件開發(fā)公司全額支付了合同款131.27萬元，其中提前支付64.31萬元。至2013年3月，該軟件才開發(fā)完成，現(xiàn)已投入使用。
　　（二）其他財政收支存在的主要問題。
　　檢查發(fā)現(xiàn)，由于現(xiàn)行財政預(yù)算撥款未能對執(zhí)行屬地化政策的派駐地方機構(gòu)的職工醫(yī)療保險費、離退休人員醫(yī)療費等人員經(jīng)費給予保障，為彌補經(jīng)費支出缺口，所屬京津冀辦和沈陽辦用公用經(jīng)費支付了上述人員經(jīng)費支出，并將相關(guān)支出在往來款中掛賬。
　　1．2012年，京津冀辦和沈陽辦分別挪用公用經(jīng)費258萬元、33.03萬元彌補職工醫(yī)療保險費、離退休人員醫(yī)療費等人員經(jīng)費支出。
　　2．京津冀辦和沈陽辦以前年度按規(guī)定支付的職工醫(yī)療保險費、生育保險費和離退休人員醫(yī)療費等556.05萬元，一直占用其他資金并在往來款中掛賬。因無正常資金來源，截至2013年4月上述掛賬仍未清理。
　　3．京津冀辦和沈陽辦未按規(guī)定及時將房屋出租等收入上繳中央財政，準備用于彌補職工醫(yī)療保險費、離退休人員醫(yī)療費、殘疾人保障金等人員經(jīng)費缺口，涉及金額1110.35萬元，其中：京津冀辦77.07萬元，沈陽辦1033.28萬元。
　　此外，據(jù)審計署反映，截至2012年底，由于沒有正常的經(jīng)費來源渠道，審計署所屬其他16個特派辦按照相關(guān)政策規(guī)定繳納的職工基本醫(yī)療、生育等社會保險費和實際發(fā)生的醫(yī)療費支出累計缺口4683.04萬元，長期用其他資金墊支掛賬。

　　三、對檢查發(fā)現(xiàn)問題的處理意見和建議

　　對上述問題，檢查組按照國家有關(guān)財經(jīng)制度，對審計署及相關(guān)所屬單位提出如下處理意見：對政府采購預(yù)算編報和執(zhí)行不規(guī)范的問題，要求今后嚴格規(guī)范政府采購預(yù)算編制，嚴格按預(yù)算實施政府采購；對未嚴格按合同執(zhí)行進度支付相關(guān)款項的問題，要求嚴格按規(guī)定程序和合同執(zhí)行進度支付款項，避免類似問題再次發(fā)生；對所屬2個特派辦動用公用經(jīng)費彌補人員經(jīng)費不足、房屋出租收入未按規(guī)定及時上繳中央財政和有關(guān)資金長期掛賬等問題，要求盡快商請有關(guān)部門解決所屬單位相關(guān)人員經(jīng)費支出缺口問題，并要求相關(guān)特派辦按規(guī)定上繳房屋出租收入。
　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，檢查組建議：審計署應(yīng)進一步加強政府采購預(yù)算管理，切實提高政府采購預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范化水平；加大對所屬單位預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支的監(jiān)督檢查力度，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理等規(guī)定，不斷提高財務(wù)管理水平和資金使用效益。

　　四、對檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　審計署本級及京津冀辦、沈陽辦、外資中心等3個所屬單位在檢查前進行了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，審計署及相關(guān)單位高度重視，積極采取措施進行整改。對署本級政府采購預(yù)算編制不規(guī)范等問題，審計署辦公廳及相關(guān)部門已采取措施，著力提高政府采購預(yù)算編制的質(zhì)量與水平；對所屬單位存在的有關(guān)問題，已責成相關(guān)單位盡快整改到位，并著手建立健全財務(wù)工作考核機制，以進一步加強財務(wù)管理工作。